Индивидуальные инвестиционные счета – это очень удобный и выгодный для физических лиц инструмент для инвестирования. В этой связи у некоторых может возникнуть вопрос – а может ли владеть таким инвестсчетом индивидуальный предприниматель, ведь он, по сути, является физлицом. Я постараюсь раскрыть основную информацию о том, когда и как оформлять ИИС для ИП, а также, зачем и почему это стоит сделать.
Сразу скажу, что открыть ИИС ИП может. Но только брокер откроет его не как предпринимателю, а как физическому лицу. Выбор типа инвестсчета основывается на том, какой вид налогообложения был выбран самим предпринимателем для ведения своего бизнеса.
Особенности налогового вычета по ИИС для ИП
Физические лица, имеющие гражданство Российской Федерации, могут открыть ИИС и выбрать один из вариантов налоговой льготы:
· Вычет на взносы (А). В данном случае подсчитывается вся сумма, имеющаяся на инвестсчете. Для вычета берется сумма, не превышающая 400 000 рублей, согласно ст. 219.1 НК РФ, п. 3. Вычет можно получать каждый год, главное, чтобы держатель счета также производил отчисления в бюджет налога на доходы физических лиц по ставке 13%;
· Вычет на доход (Б). Эта налоговая льгота доступна только после трех лет работы инвестсчета. Вычет представляет собой полное освобождение от выплаты налога на доход. Т. е. заработанные деньги на размещении в ИИС, не облагаются НДФЛ.
Для того чтобы получить вычет на взносы, индивидуальный предпринимать обязан платить НДФЛ в бюджет. Но индивидуальные предприниматели в основном регистрируются, как плательщики упрощенного налога.
ИИС для ИП по упрощенке
В Налоговом кодексе есть статья 346.11 п. 3, где говорится о применении упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями. В частности здесь указано, что упрощенцы освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это значит, что применение к доходам от инвестиций налогового вычета становится невозможным в виду того, что за указанный период гражданин не перечислял 13% в бюджет. Также не платят НДФЛ следующие виды налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. Во всех указанных режимах налоговая нагрузка небольшая, если сравнивать с общим режимом.
Но все же можно найти на всем пространстве России, несколько предпринимателей, которые работают на общей системе налогообложения. Такие ИП каждый месяц оплачивают в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Значит имеют право получить вычет со взносов. Источники дохода не касаются самой сферы предпринимательства. Сюда относятся инвестсчета у брокеров.
Стоит помнить, что доходы, полученные в результате владения ценными бумагами (дивиденды), играя в азартные игры или участвуя в лотереи, не является базой для налогообложения.
Также нет причины переживать, если гражданин, владеющий ИИС, является сотрудником ИП. В этом случае предприниматель является налоговым агентом для всех, кто официально у него трудоустроен. Об этом четко сказано в Налоговом кодексе в статье 226 пункт 1. Налог будет удержан с заработной платы. Налог на доходы физических лиц будет взиматься с заработной платы, потому НДФЛ в общественно порядке. При этом совершенно неважно, какая система налогообложения используется ИП. У сотрудников есть возможность оформить ИИС с условием вычета на взносы. Трудовой договор может быть заключен между работодателем и работником. Но предприниматель является одновременно и руководителем и работником, потому заключить договор ИП не может.
Если доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, нет, тогда лучше выбрать тип инвестсчета, предполагаемый вычеты из дохода. Т. е. самым подходящим ИИС для ИП на УСН является тип А. В этом случае необходимо позаботиться о том, чтобы ИИС не закрывался ближайшие 3 года и с него не выводились деньги.
Открыть ИИС ИП может у любого отечественного брокера, который предоставляет выгодные условия сотрудничества. Я предлагаю оформить индивидуальный инвестсчет в БКС, который является одним из лидеров по количеству и приросту обслуживаемых инвесторов. А это объективный показатель надежности брокерских услуг.