Недавно взяла фирму на бух.обслуживание. Открыв базу немного ужаснулась. Собственник обналичивал деньги путем оплаты корпоративной картой личных расходов. Таким образом, в учете висела оплата за гостиницу, обувь, одежду, мороженое детям и т.д.
Как можно обналичить деньги без рисков?
1. Раз уж вопрос начался с подотчетных средств, то обосную почему так не желательно делать.
Денежные средства под отчет могут быть выданы только сотруднику компании и на определенный срок.
За полученные подотчетные денежные средства сотрудник должен отчитаться. Если денежные средства потрачены не на нужды компании или сотрудник за них не отчитался, то сумму выданных средств могут расценить как скрытую форму дохода физического лица с последующим начислением НДФЛ 13% и страховых взносов.
Согласитесь не очень интересно….
2. Выдача займа
С займом полегче, но тоже есть некоторые сложности.
Во-первых, займ является возвратным, т.е. рано или поздно полученные денежные средства необходимо вернуть.
Во-вторых, надо помнить о материальной выгоде от экономии на процентах.
Если займ беспроцентный, то заемщику придется ежемесячно рассчитывать и платить НДФЛ 35% с суммы неуплаченных процентов.
Размер процента зависит от ставки рефинансирования, в последнее время она часто меняется и необходимо отслеживать.
Разберу на примере:
Если учредитель занял у Общества 1.000.000 руб.
Текущая ставка рефинансирования 4,25%, то налог считается по формуле:
Сумма займа х 2/3 ставки рефинансирования х 35% = сумма налога
1.000.000 х 2,84% х 35% = 9.940 руб. ежемесячно
Чтобы хоть как то сэкономить, то в договоре лучше предусмотреть проценты, размер которых чуть выше 2/3 ставки рефинансирования.
Но в этом случае проценты будут являться внереализационном доходом для фирмы и в зависимости от системы налогообложения компания должна будет заплатить либо 15%,/6% при УСН или 20% если компания на ОСНО.
Но на практике бывает, что возвращать займ никто не хочет, что тогда?
Тогда через три года (если не было пролонгации) долг переводится в разряд безнадежных и одновременно становится доходом физического лица, с которого он обязан выплатить НДФЛ 13%.
3. Дивиденды
Для выплаты дивидендов у компании за истекший отчетный период должна быть прибыль, подлежащая распределению среди участников компании.
Для того, чтобы понять есть ли она надо обращаться к бухгалтеру и иметь корректный учет.
С дивидендов полагается уплатить НДФЛ 13%.
Таким образом, чтобы получить дивиденды компания должна заплатить сначала налог на прибыль/УСН после чего очищенный от налогов доход снова пустить под налогообложение НДФЛ 13%.
Дороговато конечно, но зато без последствий. Да и деньги нынче сами по себе дорогие.
Относительная выгода есть для компаний, применяющих УСН Доходы (6%).
Так как общая налоговая нагрузка составит УСН 6% + НДФЛ 13% = 19%, при этом, если собственнику не начислять заработную плату, то выгода на лицо.
Мой совет, старайтесь как можно больше расходов подпадающих под экономическую обоснованность пропускать через компанию. Если это не возможно, то следует рассматривать вариант открытия ИП.
Выводите деньги аккуратно