Для небольшого бизнеса в России действует упрощённая система налогообложения. Она удобна тем, что нужно платить всего один налог и сдавать отчёты всего раз в год.
УСН делится на два вида: «Доходы» и «Доходы минус расходы» — разница в том, как вычисляется налогооблагаемая сумма. В этой статье мы расскажем об особенностях УСН «Доходы» в 2020 году.
Налоговая ставка
Ставка налога на УСН Доходы - это процент от доходов, который вы должны заплатить. Федеральная ставка 6%, но регионы могут сделать ее ниже. Например, в Москве, Петербурге и Ярославле действует федеральная ставка, а Крым снизил ее до 4%.
Бывает, что ставку снижают только для части предпринимателей по определённым критериям, например, поддерживают местное производство, а еще — тех, кто пострадал от эпидемии коронавируса.
Что считается доходом на УСН
Доход на УСН — это вся выручка от вашего бизнеса, то есть фактически всё, что поступило от продаж. К примеру, вы провели мероприятие и получили 300 тысяч рублей за организацию. Эту сумму вы должны записать в доходы УСН и оплатить налог с неё.
Помимо непосредственных доходов с бизнеса, существуют внереализационные, которые тоже подлежат налогообложению. Среди них:
- разница в курсе при купле-продаже валюты по более выгодному курсу, чем в Центробанке;
- процент на остаток по расчётному счёту;
- штрафы или пени от контрагентов за нарушение условий договора;
- арендная плата за помещение или участок (если это не основной доход);
- подарки и всё, что получено бесплатно;
В основном, вы получаете выручку деньгами, особенно с продаж. Но случается неденежный доход — по бартеру или взаимозачёту. В таких случаях также необходимо оплачивать налог на сумму, равную рыночной стоимости такого же товара в рублях.
Валютные доходы переводите в рубли по курсу Центробанка, установленному в день получения выплат.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Что не входит в доходы на УСН
Государство не требует учитывать все денежные поступления как доход. Так, согласно ст. 251 НКРФ не учитывайте:
- возврат или получение займа;
- личные вложения;
- залог;
- возврат средств поставщиком;
- ошибочные зачисления от банка или контрагента — см. Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
- деньги агенту по агентскому договору, но не агентское вознаграждение;
- гранты;
- остальные доходы по статье.
В какое время учитывать доходы УСН
На УСН доходы учитывают кассовым методом. Когда деньги пришли на счёт или в кассу — тогда и дата признания доходов. Кажется, что это мелочь, но лучше указывать даты правильно, чтобы избежать вопросов налоговой.
Иногда доход необходимо учесть до фактической выплаты. К примеру, у вас интернет-магазин, и вы отправляете заказ наложенным платежом. В этом случае доход нужно учитывать в момент оплаты клиентом, хотя деньги пока не поступили на счёт.
Неденежные доходы должны учитываться в день, когда вы подписываете соответствующие документы.
Как учитывать расходы
На УСН «Доходы» нельзя учитывать расходы. Если ваш бизнес несёт высокие издержки, то лучше перейти на УСН «Доходы минус расходы».
Как уменьшить налог
На режиме УСН «Доходы» из налога можно вычесть сумму страховых взносов за ИП и наёмных работников. В этой системе действуют два простых правила:
- Вы можете уменьшить налог УСН за период только на те взносы, которые внесли во время этого периода.
- ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью, ИП с сотрудниками и ООО — максимум наполовину.
Допустим, ИП без сотрудников должен заплатить 10 000 рублей налога. Он уже заплатил 10 000 страховых взносов в этом периоде — значит, налог платить пока что не нужно.
Другой случай: ООО заплатило за сотрудников 50 000 рублей страховых взносов. Директор рассчитал налог, получил сумму 25 000 рублей. Уменьшить её полностью нельзя, только наполовину. Заплатить нужно будет 12 500 ₽.
Отчётность на УСН «Доходы» в 2020 году
Главное, что должны учесть предприниматели на УСН: налоги нужно платить поквартально, декларацию — сдавать один раз за год. Оплаты за три, шесть и девять месяцев называются авансовыми, потому как вы платите налог как бы авансом на год.
Сроки налоговых платежей в 2020 году:
- до 1 апреля для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за 2019 год;
- до 27 апреля — за I квартал 2020 года;
- до 27 июля — за полугодие;
- до 25 октября — за 9 месяцев.
Пострадавшие получили отсрочки, но новые сроки уже близко. ИП должны отчитаться за 2019 год до 30 сентября, ООО — до 30 октября. Аванс за I квартал нужно заплатить до 26 октября.
Также вы должны вести книгу учёта доходов. Вносите в неё все доходы вашего предприятия, а также уплаченные страховые взносы. Книгу не нужно носить в налоговую, но однажды она может попросить.
Чем поможет Эльба?
Онлайн-бухгалтерия Контур.Эльба сама посчитает налог, правильно уменьшит его на страховые взносы и подготовит налоговую декларацию. Сервис рассчитан на предпринимателей без бухгалтерских знаний, в нём все делается в несколько кликов. Попробуйте 30 дней бесплатно.