Отчет Cash Flow или отчет о движении денежных средств показывает источники денежных средств компании и ключевые направления их использования в рамках трех видов деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Отчет о движении денежных один из трех главных финансовых отчетов, который должен лежать на столе у владельца бизнеса или финансового директора за учетный период.
Такой отчет позволят понять способность компании платить по счетам, а также способность получать деньги. Иногда эти показатели более важны, чем прибыльность.
Cash Flow состоит из трех основных разделов:
1) Операционная деятельность - денежные потоки, возникающие, как правило, из основной, приносящей доход, деятельности компании.
2) Инвестиционная деятельность - расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования будущего дохода.
3) Финансовая деятельность - денежные потоки, связанные с формированием капитала компании
Cash Flow от операционной деятельности может составляться одним из двух методов:
1) Прямой метод, при котором раскрываются основные виды валовых денежных поступлений и платежей, т.е., фактически это отчет о прибылях и убытках, составленный на основе кассового метода;
2) Косвенный метод, при котором чистая прибыль или убыток корректируется с учетом результатов операций неденежного характера и изменений в текущих активах и обязательствах компании.