Финансовый анализ — это вид экономического анализа, связанный с исследованием финансовых результатов, основных показателей, параметров, коэффициентов и мультипликаторов, дающих объективную оценку финансового состояния предприятия. Финансовый анализ предприятия позволяет оценить текущую позицию компании, учесть риски и благоприятные факторы для развития бизнеса.
Цели и задачи финансового анализа
Финансовый анализ предприятия проводится в целях определения устойчивости компании в условиях рынка и принятии грамотных решений по дальнейшему управлению организацией.
На предприятиях проводится как внешний, так и внутренний анализ. Соответственно, внутренним анализом занимаются сотрудники компании, используя довольно обширный перечень инструментов для детализации показателей. Внешний финансовый анализ выполняется сторонними организациями, представляющими интересы собственника компании и/или инвестора. В обоих случаях целью проведения анализа являются: определение степени рисков вложений капитала в предприятие, прогнозирование возможной доходности инвестиций, конкурентоспособности фирмы.
В комплекс услуг финансового анализа предприятия входят следующие виды анализа:
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Услуги анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ доходов и расходов, прибыли (анализ финансовых результатов), анализ динамики финансовых результатов и их экономическая интерпретация.
Анализ финансовых показателей деятельности предприятия
Услуги анализа финансовых показателей деятельности предприятия, методом горизонтального анализа (анализ динамики финансового результата) и вертикального анализа (анализ активов и источников их финансирования).
Анализ показателей оборачиваемости
Услуги анализа показателей оборачиваемости (деловой активности): анализ коэффициентов, показывающих интенсивность использования активов и обязательств. При анализе используются: коэффициент оборачиваемости активов, оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности
Услуги анализа финансовой устойчивости предприятия: В ходе проведения анализа финансовой устойчивости производится оценка стабильности превышения доходов над расходами, оценка свободного маневрирования денежными средствами, а так же оценка стабильности продажи товаров (услуг).
Вертикальный анализ отчетности
Услуги вертикального анализа бухгалтерской отчетности: анализ финансовой отчетности, при котором проводится соотношение выбранного показателя с другими однородными показателями в рамках одного отчетного периода.
Горизонтальный анализ отчетности
Услуги горизонтального анализа бухгалтерской отчетности (трендовый анализ): анализ, при котором проводится сопоставление финансовых данных за два прошедших периода (года) в относительном и абсолютном виде.
Финансовая диагностика предприятия
Услуги финансовой диагностики предприятия. Оценка бизнес-процессов организации, оценка тенденции изменения выручки, относительная валовая прибыль, периодичность погашения дебиторской задолженности, оборачиваемость капиталов, коэффициент быстрой ликвидности.
Анализ платежеспособности предприятия
Услуги анализа платежеспособности предприятия проводится на основе анализа ликвидности текущих активов с помощью коэффициентов, которые определяются на основе структуры баланса предприятия и пояснений к бухгалтерскому балансу и являются относительными величинами.
Анализ финансовых коэффициентов предприятия
Услуги анализа финансовых коэффициентов предприятия. В ходе финансового анализа предприятия используется ряд коэффициентов, с помощью которых сравниваются нормативные показателями со средними показателями деятельности других предприятий по отрасли.
Анализ финансового управления предприятием
Услуги анализа финансового управления предприятием. Управления финансами представляет собой, часть денежного обращения, которое касается создания, распределения и целевого использования частных резервных фондов или государственного бюджета. Управление финансами компании.
Источники данных для анализа
Как правило, источниками информации выступают:
Бухгалтерский баланс (форма №1). В нем отражены активы и пассивы предприятия на начало и конец отчетного периода.
Отчет о доходах или отчет о финансовых результатах (форма №2). В этом документе отражают как общие финансовые поступления (объем продаж), так и издержки, чистую прибыль и убыток.
Отчет о движении капитала (форма №3). В структуру этого отчета включаются данные о величине и составляющих собственного капитала, а также динамика изменений (за счет вкладов, изъятий и прочих операций).
Отчет о движении денежных средств или отчет о денежных потоках (форма №4). Документ отражает поступление и выплаты денежных средств и их эквивалентов за отчетный период. Не выплаченные или не полученные на момент составления отчета суммы в форме №4 не отражаются.
Управленческая финансовая отчетность.
Этапы проведения финансового анализа
1. Описание цели и задач проведения анализа;
2. Предварительное обследование финансового состояния предприятия;
3. Проверка имущественного и финансового состояния организации;
4. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности;
5. Анализ структуры баланса.
Вывод
Финансовый анализ деятельности предприятия – самый эффективный инструмент для принятия управленческих решений при стратегическом планировании. Четкое понимание фактической ситуации, поможет составить антикризисный план по увеличению прибыли и рентабельности, увеличить продажи, оптимизировать затраты на производство и персонал. Кроме того, анализ деятельности организации поможет выявить наиболее уязвимые сегменты деятельности, планомерная работа с которыми приведет к положительной динамике деятельности компании.
