Расчет достаточно непрост в заполнении, поэтому у читателей канала и клиентов Линии консультаций постоянно возникают вопросы.
Наши эксперты подготовили полное руководство по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал в 2020 году, учли все нюансы!
За 3 квартал 2020 года 6-НДФЛ должен представляться всеми налоговыми агентами по НДФЛ. Если у вас нет данных данных для его заполнения можно передать налоговикам нулевой расчет, а можно направить письмо о том, что доходы в пользу физлиц не начислялись и не выплачивались.
Новые сроки сдачи НДФЛ за 3 квартал 2020
По требованиям НК РФ нужно сдать 6-НДФЛ до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. При этом если день выпадает на нерабочий, выходной или праздничный, срок сдачи переносится на первый рабочий день.
Из-за Постановления Правительства № 409 от 2 апреля 2020 г., срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал был перенесен на 2 ноября.
Какие разделы нужно заполнить обязательно
- Титульный лист (Стр. 001);
- Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
- Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
Обратите внимание! Отчет заполняется нарастающим итогом. Соответственно за 3 квартал 2020 года необходимо указывать начисления по итогам 9 месяцев.
Как заполнить Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года
В Разделе 1 по строкам 010-050 рассчитайте сумму вознаграждений физическим лицам. При этом считайте сумму вознаграждения суммарно по всем физических лицам, по каждой ставке отдельно.
Строки 010-090 заполняются с начала года нарастающим итогом.
По строке 010 «Ставка налога, %» пропишите применяемую в отчетном периоде ставку налога. Для выплаты заработной платы резидентам РФ используйте ставку «13 %».
Строки 020-050 заполняются к каждой конкретной ставке отдельно.
По строке 020 «Сумма начисленного дохода» укажите сумму начисленного дохода нарастающим итогом с начала года. В случае начисления дивидендов, укажите их сумму по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».
По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отразите сумму вычетов, которая уменьшает доход.
Это могут быть: Стандартные налоговые вычеты, согласно ст. 218 НК РФ; Вычеты на материальную помощь или стоимость подарка.
По строке 040 «Сумма исчисленного налога» укажите сумму начисленного НДФЛ.
В строке 045«В том числе сумма исчисленного налога на доходы в воде дивидендов» пропишите сумму НДФЛ с дивидендов, указанные ранее по строке 025.
Строка 060«Количество физических лиц, получивших доход» необходима для указания общего количества граждан, которым было начислено вознаграждение за 9 месяцев.
По строке 070 «Сумма удержанного налога» укажите сумму НДФЛ, которая была удержана компанией.
По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» укажите сумму НДФЛ, которую компания не смогла удержать из доходов.
По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» отразите сумму НДФЛ, которая была возвращена компанией.
Строка 070 формы 6-НДФЛ: порядок заполнения
Строка 070 Раздела 1 отчета 6-НДФЛ показывает общую сумму НДФЛ удержанного с доходов граждан. Значение указывается нарастающим итогом с начала года.
Обратите внимание! По строке указывается только удержанный налог. Это налог, непосредственно удержанный при выплате заработной платы. Однако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен.
При выплате аванса в счет заработной платы НДФЛ не считается удержанным, поскольку доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена.
Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал
Заполнять Раздел 2 формы 6-НДФЛ следует внимательно. Учитывайте все доходы, сроки выплаты и сроки перечисления НДФЛ в бюджет.
Основные показатели, которые следует отразить в Разделе 2:
- даты фактического получения дохода физическими лицами;
- даты удержания НДФЛ;
- сроки перечисления НДФЛ;
- суммы фактически полученного дохода;
- суммы удержанного НДФЛ.
По строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается дата, когда физическое лицо фактически получило доход.
Например, при оплате труда такой датой является последний день месяца, за который доход был начислен, при выплате отпускных – фактическая дата выплата отпускных, при больничном – дата перечисления пособия по нетрудоспособности.
По строке 110 «Дата удержания налога» укажите дату, когда был удержан НДФЛ из доходов физлица, которые показаны по строке 130. Удержание налога из дохода производится при его фактической выплате.
По строке 120 «Срок перечисления налога» отразите дату, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет:
- При выплате заработной платы НДФЛ перечисляется не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода;
- При выплате пособий по временной нетрудоспособности и отпускных НДФЛ перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились.
По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» укажите общую сумму дохода физлиц (с учетом НДФЛ), полученных в указанную по строке 100 дату.
По строке 140 «Сумма удержанного налога» укажите обобщенную сумму удержанного налога в указанную по строке 110 дату.
Вы уже делали промежуточный отчет 6-НДФЛ за 3-й квартал?
Он формируется верно, или приходится корректировать вручную?
3 квартал у многих насыщен отпусками и больничными, высока вероятность путаницы в датах в отчете, поэтому лучше уже сейчас сформировать отчет и начать проверку.
Если вам нужна помощь, вы можете получить консультацию экспертов
Узнать подробнее