Держатели акций могут получить с них 2 вида доходов – дивидендный и формирующийся за счет положительной разницы от продажи по более высокой цене, чем при покупке. Оба этих вида прибыли облагаются подоходным налогом, ставка которого зависит от категории плательщика и составляет 13% или 15%. При этом на дивиденды на ИИС не распространяется налоговый вычет.
Но в некоторых случаях получить его можно – например, вложив полученную сумму в новые активы. Также вычет предоставляется, если вывести деньги на счет, а затем опять пополнить ими индивидуальный инвестиционный счет.
Облагаются ли дивиденды с ИИС налогом
Поскольку они признаются доходом, то и облагаются налогом НДФЛ по ставке:
· 13% для резидентов РФ;
· 15% для лиц-нерезидентов РФ.
При зачислении дивидендов на ИИС поступает «чистая» сумма, за вычетом ранее удержанного НДФЛ. Например, в 2019 года инвестор получил от вложения в акции «Роснефти» 100 тыс. рублей. Сумма поступит на счет за вычетом 13%, т.е. фактическая прибыль 87 тыс. рублей.
Если происходит поступление дивидендов на ИИС в долларах или другой иностранной валюте, она будет конвертирована в рубли по курсу брокера (у которого открыт счет) на день обработки операции. Практически всегда этот курс примерно совпадает с официальным, утвержденным Центральный Банком России.
Для справки
Резидентами являются как россияне, так и граждане других стран, которые фактически пребывали на территории страны не менее 183 дней (в течение 1 года) в соответствии с п. 2 ст. 207 НК. Также резидентами признаются граждане РФ, работающие за рубежом, в том числе пребывающие в командировке, на военной или государственной службе. Если человек пробыл на территории России менее 183 дней, он считается нерезидентом.
Вывод дивидендов с ИИС на карту
Один из вопросов начинающих инвесторов связан с тем, куда начисляются дивиденды по акциям на ИИС. Они попадают на индивидуальный инвестиционный счет, если сами акции были приобретены через него. Соответственно если купить ценные бумаги через брокерский счет, дивиденды поступят именно туда.
Но чтобы вывести дивиденды на банковский счет, ИИС придется закрыть. Если сделать это менее чем через 3 года его существования, получить вычет по типу Б не получится. А если ранее был получен вычет по типу А, его придется вернуть в налоговую службу.
Поэтому при открытии ИИС нужно уточнить у брокера, есть ли возможность открыть еще один счет для получения:
· дохода по акциям (дивидендов);
· дохода по облигациям (купонов).
Некоторые брокеры позволяют открывать подобные счета. Например, можно открыть индивидуальный инвестиционный счет в БКС и в дополнение к нему брокерский или банковский счет (соответственно, у брокера БКС или БКС-банка), на которые и будут происходить указанные доходные зачисления. Благодаря этому, данные деньги можно использовать сразу по своему усмотрению. Причем ИИС закрывать не нужно, а значит, и право на вычет по типу А или типу Б сохраняется.
Налоговый вычет по ИИС с дивидендов
В общем случае владельцы индивидуального инвестсчета могут претендовать на 1 из 2-х типов налогового вычета (необходимо выбрать самостоятельно):
· тип А – 13% от внесенной суммы (ежегодно), но не более 52000 р;
· тип Б – освобождение от НДФЛ на доход, полученный от инвестирования.
Однако в соответствии со ст. 214 НК вычеты по ИИС с дивидендов получить нельзя. После начисления на счет поступит «чистая» сумма, за вычетом подоходного налога в размере 13% (или 15% для нерезидентов), вернуть который невозможно. Но если полученный доход снова инвестировать, например, в покупку ОФЗ или акций, получить вычет уже можно (по типу Б).
Важно!
На доход, полученный от продажи акций по более высокой цене, распространяется вычет Б. Если вывести эти деньги, а затем снова положить их на счет, можно получить вычет А.
Считаются ли дивиденды пополнением ИИС
Получаемый дивидендный доход можно:
· оставить на ИИС;
· вывести на банковскую карту или счет, как описано выше.
В первом случае владелец может инвестировать средства в другие ценные бумаги – например, ОФЗ, и рассчитывать на получение вычета Б. Во втором случае он может снять средства и опять положить их на ИИС. Тогда это будет уже взнос, по которому можно получить налоговый вычет по типу А (максимум 52000 рублей в год).
Т.е. если дивиденды просто поступили на ИИС (очередная выплата акционерам), они не являются пополнением. Но если сделать вывод дивидендов с ИИС на банковский счет, а потом снова внести на счет, это уже взнос, по которому можно получить вычет. Аналогично можно получить выплату по дивидендам на брокерский счет и перевести их на ИИС – эта операция также признается взносом.
Таким образом, НДФЛ с дивидендов на ИИС всегда удерживается, поскольку они признаются доходом гражданина. Получить вычет по ним невозможно. Но если снова инвестировать деньги, держатель вправе рассчитывать на вычет по типу Б. А если вывести сумму со счета и снова вернуть ее туда, можно получить вычет по типу А (при условии, что ИИС просуществует не менее 3-х лет).
