Транспортный налог это региональный налог, который уплачивается владельцами транспортных средств. Средства поступают в бюджет субъекта РФ. Транспортный налог регулируется главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации. Так как транспортный налог относится к региональным, следовательно к льготникам могут относиться не только федеральные льготы, но и устанавливаемые на местном уровне.
Транспортный налог и кто платит
Транспортный налог согласно статье 357 Налогового кодекса РФ оплачивают владельцы транспортных средств, а именно те граждане на которых зарегистрировано транспортное средство. Они-то и назначаются объектами налогообложения. Следует учитывать, что транспортный налог платится в независимости от того используется ли оно владельцем по назначению или простаивает. В случае угона транспортного средства оплата транспортного налога может не производиться при документальном подтверждении факта угона.
Транспортными средствами которые подпадают под этот налог являются: автомобили, мотороллеры и мотоциклы, автобусы , а также транспортные средства на пневматическом ходу , транспортные средства на гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, яхты, катера, теплоходы, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда, мотосани, снегоходы, а также любые прочие воздушные и водные транспортные средства.
Налогооблагаемая база зависит от вида транспорта. От её величины зависит расчёт сбора налога. В случае когда транспорт имеет двигатель, тогда база расчёта рассчитывается исходя из мощности(лошадиные силы). В случае если транспортное средство не имеет двигателя, тогда сбор рассчитывается из валовой вместимости. В некоторых исключительных случаях для расчета берется единица транспортного средства.
Срок уплаты налога
Транспортный налог оплачивают налогоплательщики-организации, которые в течение налогового периода выплачивают авансовые платежи по налогу. Они платятся по истечении каждого отчетного периода в сумме равной четверти произведения соответствующей налоговой базы, а также налоговой ставки и налоговых льгот. Налог уплачивается по месту нахождения транспортного средства. Срок уплаты транспортного налога по итогам налогового периода не может быть ранее 1 февраля следующего года.
Физические лица, владеющие транспортными средствами, оплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления. Данное уведомление направляется собственнику налоговыми органами. Срок оплаты до 1 декабря следующего за налоговым периодом года. Сроки оплаты транспортного налога регулируется статьей 383 Налогового кодекса Российской Федерации.
Расчёт транспортного налога
Сумма транспортного налога зависит от того количества времени, которое эксплуатировалась транспортное средство. По закону Российской Федерации субъект оставляет за собой право устанавливать ставку налога. Она зависит от мощности двигателя, тяги двигателя, валовой вместимости транспортного средства в расчёте на лошадиную силу. На одну регистровую тонну транспортного средства либо 1 кг силы тяги реактивного двигателя. В редких случаях на единицу транспортного средства. В каждом субъекте Российской Федерации установлены свои ставки транспортного налога.
Действующие ставки транспортного налога в регионах Российской Федерации:
В зависимости от субъекта Российской Федерации данные ставки могут быть увеличены либо уменьшены, но не более чем в 10 раз. Однако это правило не относится к легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно. Также допускается установление дифференцированных ставок в зависимости от учёта количества лет прошедших с года выпуска транспортного средства, а также их экологического класса. Количество лет прошедших с года выпуска транспортного средства определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года следующего года выпуска транспортного средства. В случае, когда субъект Российской Федерации не устанавливает сам, ставки используется из этой таблицы.
Так скажем, владелец легкового автомобиля может посмотреть в техпаспорте мощность двигателя указанную в кВт, эту мощность необходимо перевести в лошадиные силы. Существует формула М л/с = М кВт * 1,3596.
В случае расчета транспортного налога на роскошные авто, следует помнить, что в данном случае применяется повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме вне зависимости от региона Российской Федерации. К этим транспортным средствам относятся автомобили стоимостью более 3 млн. руб. Также немаловажную роль играет год выпуска. Минимальный показатель равен 1,1 для автомобилей от 2 до 3 лет. Максимальный коэффициент равен 3 для машин премиум класса стоящих дороже 15 млн.
Формула расчёта налога
Формула расчета транспортного налога: Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12) где Н – сумма, транспортного налога; СтН – ставка налога; НБ – мощность двигателя в (лошадиных силах); КолМВ – количество месяцев в котором вы владеете транспортным средством. В случае если вы владеете роскошным автомобилем премиум-класса помимо этой формулы, вам следует результат умножить на повышающий коэффициент.
В случае необходимости, расчета транспортного налога за неполный месяц владения, следует знать, что если машина поставлена на учет до 15 числа - платится за полный месяц, в случае после 15 - числа месяц не учитывается. В случае, если машина снята с учета до 15 числа месяц не учитывается после 15 числа налог платится в полном размере.
Следует помнить, что в случае недоимки по транспортному налогу, срока давности не существует. Однако срок начисления суммы недоимки к выплате ограничен тремя годами. То есть налоговый орган не может выставить требование к погашению задолженности более чем за 3 предыдущих года. Также если вам в некорректной, излишней форме предъявлены обязательства об уплате налога, штрафа либо пенни. Вы можете обратиться в ФНС за возвратом денег, но опять же не более чем за 3 предшествующих года.
Льготы
Статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации часть 2, описаны федеральные льготы по транспортному налогу. В данной статье описаны те транспортные средства с которых не взимается транспортный налог. Это:
1. Рыбные суда морские и речные,
2. Весельные лодки,
3. Автомобили специально произведенный для инвалидов,
4. Морские и речные пассажирские суда предназначенные для перевозок людей специализированной организацией,
5. Сельскохозяйственная техника,
6. Транспортные средства органов исполнительной власти используемые в оперативной работе,
7. Угнанные автомобили,
8. Медицинские, а также санитарные самолеты и вертолеты,
9. Некоторые суда согласно реестру.
Помимо федеральных, существуют также и региональные льготы. В каждом регионе данные льготы устанавливаются индивидуально. Узнать какие транспортные средства не подлежат налогообложению можно в любой региональной налоговой службе. В случае если ваше транспортное средство попадает под список льгот, следует обратиться в налоговую службу с заявлением. В заявлении указать, статью регионального законодательства определяющую виды льгот. В случае, если вам положена льгота, а вам ее не дают, вы имеете право обратиться в вышестоящий орган налоговой службы по месту жительства. Согласно статье 140 Налогового кодекса Российской Федерации ваша жалоба будет рассмотрена в течение 15 рабочих дней. В случае если это не помогло, можете обратиться в Федеральную налоговую службу Российской Федерации. В случае если это не помогло, можете обратиться в суд.
В современном законодательстве существует большое количество тонкостей, знание которых поможет избежать лишних неприятностей, потерь времени, нервов и средств.
Бесплатная онлайн-консультация с каждым годом становится всё более популярным видом услуг в юриспруденции, так как помогает сэкономить время и деньги. Это быстро, удобно и надёжно!
Также у вас есть возможность позвонить и воспользоваться бесплатной консультацией юриста по телефонам:
Москва, Московская область - 8(499)703-35-33 доб.558
СПБ, Ленинградская область - 8(812)309-06-71 доб.208
Федеральный номер - 8(800)777-08-62 доб.184
Воспользовавшись нашими услугами, вы можете круглосуточно семь дней в неделю, проконсультироваться со специалистами. Получить быстрый и развёрнутый ответ на любой ваш вопрос, в не зависимости от сложности.