Подарили подарок? Заплатите налоги!
Подарки сотрудникам и налоги
Сегодня разберем, как дарить подарки и как правильно при этом платить налоги.
Ситуация 1. Вы организация и дарите подарок клиенту.
Подарки клиентам "физическим лицам" (в том числе и подарочные сертификаты) облагаются НДФЛ в таком же порядке, как и подарки сотрудникам, с учетом не облагаемых сумм дохода в размере 4000 рублей либо 10000 руб. (для ветеранов ВОВ и прочих категорий) за год.
Если подарок выдан в натуральной форме, то стоимость подарка принимается равной его рыночной стоимости (с учетом НДС и акциза) (п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 211 НК РФ). А покупной подарок облагается налогом со стоимости его приобретения.
Если организация передает свою готовую продукцию, то стоимость с которой придется удержать налог равна обычной цене реализации этой продукции.
Для вычета (уменьшения налога на 4000 рублей) не забываем документально оформлять передачу подарков (приказ, договор, акт).
Пример расчета:
В мае подарили клиенту подарок на сумму 3700 рублей
В июле передали продукции в натуральной форме на сумму 2100 рублей.
Итого сумма подарка составила 5 800,0. Из них не облагаемая часть- это 4000 рублей. Значит, налогом мы облагаем сумму 1 800 рублей.
Ставка налога по общему правилу 13 %, но если к вам приехал в гости представитель из другой страны и он "нерезидент", то ставка налога будет 30 %.
Ситуация 2. Вы организация и дарите сотрудникам деньги. Что может быть лучшим подарком?
Денежная сумма, выдаваемая работнику в качестве подарка,также облагается НДФЛ 13%, с учетом не облагаемой суммы 4 000 рублей)
Другая ситуация, когда работнику выдается товар с удержанием его стоимости из зарплаты(!важно). В этом случае нужно не только удержать НДФЛ, но и пробить чек, если такая передача не предусмотрена трудовым договором. Когда натуральная форма оплаты труда установлена в коллективном или трудовом договоре, кассу не применяют.
Удержать НДФЛ с подаренных денег нужно в день выплаты, а перечислить удержанный налог в бюджет - не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Дарите подарки правильно и не забывайте про налоги.