С одной стороны, государство обещало продлить программу льготного кредитования под 3% годовых (эти кредиты выдавал Сбербанк). С другой стороны, налоговики обещают вернуть подоходный налог (один из видов социальных налоговых вычетов). Что выгоднее?
Вариант 1. Льготный образовательный кредит
С ним все просто. Банк выдает кредит тому, кто получает образование. Для этого нужен двусторонний договор (между вузом и студентом-получателем кредита). Во время учебы платишь только проценты, потом начинаешь возвращать и тело долга. Погасить кредит можно досрочно в любой момент. Еще больше подробностей на сайте Сбербанка.
Вариант 2. Налоговый вычет
Поступление ребенка в институт — обычно не сюрприз, это часто случается с детьми в возрасте 18 лет. Так что при желании и возможности можно подготовиться и сделать запасы. Вот тут-то возникает второй вариант: оплатить обучение и получить налоговый вычет. Но тут начинаются нюансы. Вычет подразумевает, что есть из чего вычетать, то есть государство получило налог на доход. Обычно у юных дарований в 18 лет никакого дохода нет, а значит, вычет им получать не с чего. Получить его за отпрыска может родитель, для чего с вузом заключается трехсторонний договор (вуз оказывает услугу, дитё ее получает, а родитель оплачивает банкет). Обратите внимание, эта конфигурация исключает вариант номер один. То есть вы как родитель не можете взять кредит для оплаты обучения ребенка и еще получить вычет.
Если обучение оплачивает родитель, ФНС обещает возвращать ему налоги максимум с 50 000 в год. То есть самое большое, что удастся получить, это 13% от 50 000 рублей, или 6 500 рублей в год.
Что выгоднее?
Допустим, вы платите за образование ребенка 300 000 рублей в год. Имеете право на 6 500 рублей в год налогового вычета, это 2,2% годовых.
Эти деньги можно положить на вклад под 4% годовых, а через два года снять и погасить кредит, по которому за это время вы не платили ни процентов, ни тела долга.
Вывод: на мой взгляд, вариант с кредитом сейчас однозначно интереснее.
Вариант 3. Комбинация
В 18 лет, когда дети поступают на бакалавриат, налогооблагаемого дохода у них еще нет. А вот в 22, когда дело доходит до магистратуры - уже есть. И тут возникает интересный вариант: взять кредит под 3% и получить налоговый вычет 13%. И не с 50 000, как в случае с родителем, который платит за него, а со 120 000 рублей.
По этому поводу существуют разъяснения Минфина. В том конкретном случае, правда, ведомство приходит к выводу, что человек не имеет право получить вычет. Но не потому, что он оплачивал образование в кредит, а потому, что у него отсутствовал налогооблагаемый доход в тот период. Из разъяснений Минфина вообще следует, что для того, чтобы получить вычет, не обязательно возвращать кредит, достаточно оплатить им образование.
Что для этого нужно:
- Договор обучения должен быть оформлен на ребенка.
- Кредитный договор должен быть оформлен на ребенка.
- Ребенок должен быть плательщиком НДФЛ.
- Сумма кредитного договора должна быть равна максимальной сумме налогового вычета (120 000 рублей), иначе доходность операции снижается. Можно взять кредит на всю сумму обучения и погасить разницу до 120 000.
Как это работает? Предположим для простоты, что обучение стоит 120 000 рублей в год. В сентябре студент берет образовательный кредит с господдержкой на 120 000 рублей, оплачивает им обучение. В декабре гасит кредит, оставляя задолженность 100 рублей, чтобы можно было получить следующий транш. В январе подает на налоговый вычет, получает 15 600 рублей. Итого, заплатив за год порядка 800 рублей в качестве процентов, мы получаем возможность вернуть у государства 15 600. На следующий год операцию повторить.
Важно: проценты по кредиту под вычет не подпадают. Но они, собственно, не велики.
Владислав Коваленко, Banki.ru