Банк России разъяснил правила возврата неизрасходованных сумм аванса, которые подотчетные лица сдают в кассу компании или предпринимателя. Такие суммы нельзя тратить без зачисления их сначала на расчетный счет.
Правила предусматривают возможность расходования из кассы наличных денег без предварительного зачисления их на банковский счет в пределах установленных лимитов при условии соблюдения требований к целям расходования, а также источникам поступления денег в кассу (п. 1 Указаний Банка России от 09.12.2019 № 5348-У). Так, среди целей есть возможность выдачи наличных денег работникам под отчет на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, а также на выдачу займов микрофинансовой организацией, ломбардом, кредитным потребкооперативом, сельхозпотребкооперативом.
Суммы по выданному ранее авансу, сданные подотчетником в кассу, по своему экономическому содержанию не подпадают под источники поступления наличных денег из которых может производиться расходование по перечисленным выше случаям. То есть возвращенная сумма подлежит сдаче на банковский счет (письмо Банка России от 09.07.2020 № 29-1-1-ОЭ/10561).
Специалисты Центробанка также отметили, что при расчетах с физлицами, которые производятся за счет наличных, поступивших в кассу с банковского счета, Указание № 5348-У ограничений не содержит.