ЕНВД все же не продлили, хотя надежда была в связи со сложившейся экономической ситуацией, а значит уже пора шевелиться и искать оптимальные варианты перехода на другие налоговые режимы.
Какие альтернативные варианты есть?
- Общая система (ОСНО)
- УСН доходы минус расходы
- УСН Доходы
- ПСН (патент)
- НПД (самозанятые)
Рассмотрим плюсы и минусы каждой системы налогообложения.
1. ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСНО)
Если у Вас при регистрации ООО/ИП не было выбрано наряду с ЕНВД еще и УСН, и Вы заблаговременно (до 31.12.2020 г.) не подали уведомление о переходе, то Вас можно поздравить, весь последующий год у Вас будет ОСНО.
Из плюсов тут только то, что Вы станете интересны Заказчикам, применяющим ОСНО.
Но на ЕНВД такие виды деятельности, которые компаниям на ОСНО совершенно не интересны.
Например, розничный магазин или общепит или скажем ветеринарный кабинет…
А вот минусов предостаточно:
- Налог на прибыль 20% для ООО/ НДФЛ 13% для ИП
- НДС 20% (а если учесть, что, работая на ЕНВД Вы обзавелись поставщиками, работающими без НДС, то потери будут внушительными)
- Стоимость бух.учета становится выше
2. УСН «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ»
Возможно у Вас уже есть наряду с ЕНВД дополнительно и УСН.
Но важно вспомнить какой именно?
УСН на доходах или же УСН доходы, уменьшенные на величину расходов?
Если вдруг у Вас УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, то вам все равно желательно просчитать выгодна ли Вам данная система!
Например: розничному магазину вполне удобно иметь УСН доходы минус расходы.
А вот ветеринарному кабинету или грузоперевозки – не совсем, т.к. доля расходов низкая.
ПЛЮСЫ:
- нет НДС (кроме экспортного)
- налог 15% с дельты доходы минус расходы, или даже меньше (надо смотреть местное законодательство + возможность выйти на минимальный налог по итогам года).
МИНУСЫ:
- Нужно подтверждать расходы. Более того, для того, чтобы расход стал расходом товар, работа или услуга должны быть не просто оприходованы, но и оплачены.
- Не все затраты можно принять в налоговом учете (статья 346.16 НК РФ).
- лимит выручки, при его превышении организация обязана перейти на общую систему — 150 млн. руб. Но думаю, этот минус не играет роли, т.к.на ЕНВД в большей степени микро бизнес.
- Нельзя применять, если у вашей организации есть филиалы или представительства.
- Не применяется если численность сотрудников превышает 100 человек, остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. руб. или доля участия других организаций выше 25%.
Для ОСНО и УСН «доходы минус расходы» важно правильное ведение бухгалтерского учета уже сейчас.
Пока компании были на ЕНВД, большинство предпринимателей вообще пренебрегали бухгалтерским учетом. И сейчас в учете этих компаний творится неразбериха. Не верно сформированы активы, часть накладных не отражалась, не корректны расчеты с контрагентами и многое многое другое…
И при переходе, на УСН доходы минус расходы и не дай бог на ОСНО, отсутствие восстановленного учета выльется в массу серьёзных налоговых проблем.
Исправить ситуацию и разобраться в реальном положении дел поможет только восстановление учета. Но оно трудозатратно и как следствие дороговато.
3. УСН «ДОХОДЫ»
Один из самых приемлемых вариантов при переходе с ЕНВД, где пожалуй больше плюсов, чем минусов.
- - Ставка налога всего 6%, (в некоторых регионах еще ниже, надо смотреть конкретно местное законодательство)
- - Налог, уменьшается на суммы уплаченных страховых взносов.
- - Расчет налога максимально прост. И даже если у Вас не было учета, то на корректность расчета налога это не сыграет роли
Минусы – одинаковы с УСН доходы минус расходы. Лимит выручки, нельзя открывать филиалы, ограничения, связанные с количеством сотрудников, долей участия других организаций и остаточной стоимостью основных средств.
4. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПАТЕНТ)
Есть ещё один альтернативный вариант для ИП — патент.
Довольно большой перечень разрешенных видов деятельности, а с 1 января 2021 список будет расширен.
ПЛЮСЫ:
- не надо считать налог, его уже рассчитала ФНС
- нет налоговой отчетности. Исключение: если у вас в найме сотрудники, то по ним отчитываться и рассчитывать налоги по-прежнему надо.
- выбор периода работы на патенте. Если у вас сезонный бизнес, и в определенные месяцы простой, то можно сэкономить.
МИНУСЫ:
- применять могут только ИП
- лимит выручки - не более 60 миллионов рублей в год
- средней численность не более 15 человек
- нельзя уменьшить патент на сумму, уплаченных страховых взносов.
5. САМОЗАНЯТОСТЬ - НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД (НПД)
Рост самозанятости растет. На данный момент, почти во всех регионах введен данный режим. Но самозанятым может быть только физическое лицо.
ПЛЮСЫ:
- не надо платить страховые взносы. Согласитесь, это очень выгодно, когда Ваши доходы не так велики, а сумма страховых взносов по итогам года превышает сумму налога на УСН. Обидно переплачивать...
- простота регистрации. Имея смартфон стать самозанятым дело 5 минут.
- относительно низкая ставка налога: 4% при получении дохода от физлиц и 6% с платежей от организаций.
- есть бонусы от государства.
НО ЕСТЬ И МИНУСЫ:
- Сумма выручки не более 2,4 млн рублей в год.;
- Нельзя применять при перепродаже товаров, посредничестве, реализации подакцизных и маркированных товаров, осуществлении лицензируемых видов деятельности;
- ИП-самозанятому нельзя нанимать сотрудников и совмещать НПД с другими режимами.
Согласитесь, что пожалуй в каждом режиме есть положительные моменты. Следует разложить свой бизнес на части (кто ВЫ (ИП или ООО), кто ваши заказчики, какой доход, сколько сотрудников, перспективы развития) и выбор сузится максимум до двух систем налогообложения.
Поэтому будьте внимательны и не пропустите возможность выбора оптимальной системы налогообложения в новом году.