Вы ИП, ваш бизнес приносит стабильный неплохой доход и вы исправно платите налоги? Поздравляем, вы должны государству еще 1 % с дохода свыше заработанных 300 000.
Помимо фиксированной суммы обязательных взносов в ПФР в размере 32 448 рублей на 2020 год, вам необходимо правильно рассчитать размер дополнительного взноса на ОПС (обязательное пенсионное страхование).
А если вы этого не сделаете, то ФНС будет начислять вам налоговую задолженность в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждые сутки просрочки. На 02.09.2020 ставка составляет 4,25 %, значит вам будет ежедневно плюсоваться 0,0142 % к долгу.
Кому платится этот 1%
Не вполне правильно называть этот взнос налогом. Указанный 1 % платится в пользу Пенсионного Фонда России и является дополнительным взносом на обязательное пенсионное страхование.
Законом установлены условия и сроки его уплаты — при превышении лимита дохода вы оплачиваете процент с разницы за прошедший год до 01.07 следующего года. Соответственно, в 2020 году оплата проходила за доход 2019 года.
Как правильно считать взнос
В подсчете налога нет ничего сложного — вы должны заплатить 1% от суммы сверх заработка в 300 000 рублей. Сложности заключаются в правильной оценке вашего дохода и здесь ФНС установила свои формулы, о которых поговорим ниже.
Считаем для ОСНО
Если вы работаете на ОСНО, то для для расчета вам нужно определить разницу между суммарным доходом и профвычетами. То есть, ИП на ОСНО должны взять все заработанные суммы, вычесть из них уплаченные обязательные взносы и если оставшаяся сумма больше, чем 300 000, то 1% платить нужно.
Такой порядок установлен 1 п. 9 статьи 430 и статьей 210 Налогового кодекса, а также письмом Минфина № БС-19-11/160@ (от 25 октября 2016 года).
Считаем для УСН
Если вы применяете «упрощенку» 6% (доходы), то формула для расчета выглядит так: (ваш доход за год – 300 000) × 1 %. То есть, вы берете весь заработок и оцениваете, превысили ли вы 300 000, если да, то платите 1% от суммы превышения.
Предприниматели на «упрощенке» 15 % (доходы минус расходы) должны поступить иначе. В этом случае ИП используют для расчета не саму разницу между доходами и расходами, что было бы логично, а полную сумму за год.
То есть, вы опять берете полную сумму дохода, ничего из нее не вычетаете и при превышении 300 000 платите 1%.
В отличии от ОСНО, для УСН этой категории рассчитывать следует все доходы без вычета расходов в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса. По этому поводу есть официальное сообщение Минфина — письмо № 03-15-05/63068 от 04.09.2018, где разъясняется, что изменить порядок расчета можно только путем внесения поправок в НК РФ.
Считаем для ЕНВД
Менее актуален порядок расчета для ИП на ЕНВД, поскольку режим просуществует до января 2021, но тем не менее.
Здесь вам нужно учитывать только вмененный доход, а не фактическую прибыль. Руководствоваться нужно все той же привычной для ЕНВД статьей 346.29 Налогового кодекса. Формула расчета вмененного дохода останется прежней:
ВД = базовая доходность × сумма физического показателя × корректирующий коэффициент *1 × корректирующий коэффициент *2.
А чтобы определить годовую доходность, просто сложите вмененные доходы по всем квартальным декларациям за год.
Считаем для патента
Для ИП на патенте этот процент рассчитывается от потенциально возможной доходности в рамках патента. Если он — на несколько месяцев, то потенциальная доходность считается соответственно их количеству.
Предположим, что у вас парикмахерская с работниками и патент куплен на год. Доходность, установленная законодательно, составляет в вашем случае 1 760 000 и не имеет значения, получите ли вы фактически такую прибыль. Для расчёта вы берете именно 1 760 000, вычитаете из суммы 300 000 и высчитываете 1% от полученной суммы.
(1 760 000-300 000)*1% = 14 600 руб.
Что будет, если не платить
Вам будет ежедневно насчитываться пеня. Но помимо этого, налоговая будет списывать долг с вашего р/с. Если же на счете не будет средств, то за дело возьмутся судебные приставы. А как только задолженность сменит статус налоговой на судебную, ИП будет обязан отвечать по обязательствам личным имуществом. В свою очередь это значит, что под угрозой списаний окажутся ваши личные банковские счета.
И вишенка на торте — приставы могут взыскать с ИП штраф. Такое «письмо счастья» вы получите, если случайно обсчитались или намеренно занизили доходы:
- еще 20 % от суммы превышения в первом случае;
- и 40 % при попытке обмануть налоговиков.
А вы платите взносы вовремя? Были ли у вас сложности с исчислением и уплатой пресловутого 1 %?
Не оставайтесь равнодушными, эта информация может принести пользу вашим друзьям и знакомым!
Ставьте палец вверх 👍🏻 и кнопку «Поделиться» 👉🏻
Подписывайтесь на канал ЗДЕСЬ — так вы не пропустите новое и полезное!