Кому подойдет ООО
Общество с ограниченной ответственностью
Может быть любой вид деятельности, любое количество сотрудников, любой размер дохода.
ООО как юридическое лицо отвечает по своим обязательствам только в пределах принадлежащего ему имущества. Однако, если ООО не сможет самостоятельно погасить свои долги, то в процессе банкротства эти обязательства могут быть возложены на его учредителей и участников.
Применяется общая система налогообложения (ОСНО) — налог на прибыль 20%, НДС 20, 10 или 0%.
Уплата страховых взносов
- Большая часть налоговых отчислений идет на пенсионное страхование - 22%
- На медицинское - 5.1%
- На социальное страхование - 2.9%
Рассчитаем:
ООО “Рога и копыта” выплатила зарплату сотруднику в размере 74 800 руб.
Отчисления на пенсионное страхование = 16 456 руб. (74 800 * 22%)
Медицинское = 3 814,80 (74 800 * 5,1%)
Соц.страхование = 2 169,20 (74 800 * 2,9%)
Для кого подходит ИП?
Индивидуальный предприниматель
Для тех, чей доход превышает 2,4 млн рублей, а вид деятельности предполагает привлечение сотрудников или перепродажу «чужих» товаров.
Все его имущество не разделяется на личное и предпринимательское.
Однако, существует перечень имущества, которое нельзя взыскивать у индивидуального предпринимателя (например, его единственное жилье или земельный участок).
ИП уплачивают за себя страховые взносы даже если нет никакого дохода – то есть несут дополнительный расход.
Будучи ИП, можно перейти на систему налога на профессиональный доход — как бы стать самозанятым ИП.
Кому подойдет Самозанятость?
Это не особая форма ведения бизнеса, а особый налог — на профессиональный доход (НПД). Если обычная хозяйка, пекущая торты на заказ, должна заплатить со своего дохода 13% НДФЛ, то самозанятая — всего 4%, если торт она испекла физическому лицу, и 6%, если торт заказало юридическое лицо.
Главное, что ты работаешь сам на себя, не привлекая других людей, и самостоятельно производишь товары или оказываешь услуги.
И еще один важный момент: доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей.
НПД выгоднее, чем ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), если доход самозанятого ниже 800 000 рублей в год.
Налогообложение самозанятых освобождает их от уплаты страховых
— это менее выгодное положение, чем у ИП, потому что их нельзя вычесть из налога на профдоход. И если его не оплачивать самостоятельно, то можно рассчитывать только на социальную пенсию.
Рассчитаем:
Предположим, что самозанятый на НПД и ИП на УСН без работников зарабатывают по 1 млн рублей в год каждый. Клиенты у обоих – юридические лица, поэтому налоговая ставка с доходов одинаковая – 6%.
Индивидуальный предприниматель обязан заплатить за себя страховые взносы из расчета:
на медицинское страхование – 8 426 руб.
на пенсионное страхование – 32 448 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 = 39 448 руб. Всего ИП перечислит 60 000 рублей: налог в размере 12 126 руб. и взносы на 47 874 руб.
Самозанятый на НПД перечислит ту же самую сумму – 60 000 руб., но это будет только налог на профессиональный доход. Получается, что налоговая нагрузка у них одинакова, но при этом Индивидуальный предприниматель будет иметь страховой пенсионный стаж, а второй – нет.