1. Совмещение с основной работой
- Если я работаю по трудовому договору, могу ли я быть самозанятым?
- Да. Но только в отношении дополнительной деятельности, переведенной на НПД (творческая деятельность, репетиторство, сдача в аренду жилья и пр.) То есть доходы в рамках применения этого налогового режима должны быть получены не от нынешнего работодателя, и не от бывшего работодателя (трудовые отношения с которым прекратились менее 2-х лет назад). Это сделано для нашей же с вами безопасности: чтобы введение этого выгодного налогового режима не использовалось нерадивыми работодателя со злым умыслом и корыстными мотивами.
2. Совмещение со статусом ИП
- У меня есть статус ИП. Могу ли я стать самозанятым?
- Да. Но совмещать деятельность ИП и режим в виде НПД невозможно. То есть тут два пути:
- Вы можете подать заявление на регистрацию в качестве самозанятого, после чего написать в ФНС заявление об уходе со специальных налоговых режимов (например, УСН). И спокойно себе работать в качестве самозанятого. А статус ИП будет "спать". Страховые взносы ИП «за себя» начисляться не будут. Но не забудьте, если вы захотите уйти с режима самозанятого, ваш статус ИП автоматически «проснется», причем на «общем налоговом режиме»!
- Вы можете подать заявление о прекращении статуса ИП, после чего зарегистрироваться как плательщик НПД.
3. Работа в разных субъектах России
- А если я зарегистрирован как самозанятый в Москве, а получаю доход от консультации в Петербурге?
- Законом не запрещается работать на территории разных субъектов РФ. Главное – быть зарегистрированным в качестве самозанятого в том регионе, где пилотный проект действует. А оказывать услуги вы сможете даже в том регионе, где режима самозанятых нет (Письмо ФНС России от 14.03.2019 № АС-17-3/56). Более того, если услуги оказываются через интернет, и вы проживаете в регионе, где не введен режим НПД, вы вправе вести деятельность самозанятого по месту нахождения своих заказчиков (Письмо Минфина от 03.12.2019 № 03-11-11/93715).
4. Взаимодействие с юр.лицами
- Мне нужен расчетный счет?
- Вы – физическое лицо, пусть и применяющее НПД. Вам не нужно открывать расчетный счет, оплачивать РКО, думать, как снять деньги со счета. Вы пользуетесь своей обычной дебетовой картой.
Совет – откройте новую карту для работы в рамках режима самозанятого. Банковские сервисы позволяют в автоматическом режиме рассылать чеки клиентам и заказчикам, рассчитывать сумму налога, если доходы будут приходить на одну карту только от деятельности, переведенной на НПД. Поверьте – вам самим будет проще контролировать свои расчеты!
- Как вообще заключать договоры с заказчиками-юр.лицами? Что заказчик может у меня попросить?
- Продвинутый в вопросе самозанятых Заказчик просто проверит ваш статус на сайте: https://npd.nalog.ru/check-status/.
Дотошный заказчик попросит у Вас справку-подтверждение постановки на учет как плательщика НПД. Вы откроете приложение «Мой налог», зайдете там в раздел «Справки» и сформируете документ, который передадите Заказчику.
Осторожный Заказчик добавит в договор с вами КУЧУ пунктов про то, что если вы вдруг решите его обмануть и уйдете с режима самозанятого сразу после заключения договора с ним, то все риски по уплате НДФЛ и страховых взносов вы возьмете на себя. Включение таких пунктов в договор – нормальная практика! Недобросовестными ведь бывают не только Заказчики, но и Исполнители.
Обратите внимание на то, что должен быть составлен договор между сторонами. Есть одно исключение из правила:
"...при оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги".
(Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@)
Если вам сложно анализировать документы – обратитесь за помощью к знающим людям! Заказчик также попросит ваши реквизиты для заключения договора: ФИО, паспортные данные, банковские реквизиты вашей карты, куда зачислится доход. Без этого никак.
По завершению оказания услуг безопаснее оформить документ, подтверждающий этот факт (согласно сложившейся практике документооборота на услуги формируется Акт, но товары – Товарная накладная). Без «закрывающих» документов Заказчик всегда может вернуть деньги (как перечисленный аванс). Уделяйте особое внимание оформлению сделки! Ну и не забывайте по факту поступления оплаты от юр.лица выставить чек в приложении «Мой налог» или банковских сервисах.
5. Расчеты наличными
- Я могу принять оплату наличными?
- Да, конечно. Не забудьте выставить он-лайн чек в приложении.
6. Я гражданин Казахстана. Могу ли я стать самозанятым?
- Если вы гражданин государства, входящего в Евроазиатский экономический союз (Белоруссия, Армения, Казахстан ми Киргизия), вы можете стать самозанятым.
7. Гарантии
- Какие соц.гарантии предусмотрены для самозанятых?
- Никаких. Вы не зарегистрированы в системе социального страхования, следовательно, о больничных и детских пособиях речи не идет. Вы не зарегистрированы в системе пенсионного страхования, а значит, время работы самозанятого не сформирует вам пенсионные накопления и стаж. Так как вы не являетесь плательщиком НДФЛ, то получить "налоговые вычеты" по НДФЛ (стандартные, социальные, имущественные) не получится.
8. Перспективы
- Что-то я не понял. А зачем мне тогда оно надо?
- Рельсы нашей экономики катятся в направлении тотальной легализации бизнеса. Сначала налоговая «закручивала гайки» в отношении юридических лиц. Сейчас она плотно взялась за физических лиц. Вы заметили, как меняется ситуация?
При покупке квартиры необходимо подтвердить происхождение доходов. При взятии ипотеки или кредита все меньше банков готовы работать по «справкам в свободной форме». При приобретении ювелирах изделий свыше 40.000 руб. требуется предоставление паспортных данных. Ужесточен контроль над перемещением средств от одних физических лиц к другим (во многих банках появились лимиты перечисления средств).
Мы стремительно мчимся к новой налоговой системе. Цитируя нового руководителя ФНС России Даниила Егорова:
… задача налоговой службы — сделать так, чтобы уплата налога была неизбежной и в то же время максимально комфортной.
И да – это современные реалии нашей страны. Выбор за вами! Лично я за то, чтобы идти «в ногу со временем».
9. Вывод: преимущества и недостатки режима самозанятых
+ простая он-лайн регистрация, отсутствие пошлин за регистрацию;
+ не нужна касса;
+ низкая ставка налога, наличие вычета;
+ нет отчетности;
+ налог считает приложение, а не вы;
+ если не работаете – нет обязательных платежей (простой ничего вам не стоит);
+ легализация дохода по самым низким "тарифам" :)
- главный минус – труд в статусе самозанятого не формирует вам пенсионных накоплений и не засчитывается в пенсионный стаж;
- вы не застрахованы в случае получения травмы или болезни (не надейтесь на пособия ФСС);
- нельзя уменьшить полученные доходы на расходы (налог платится с оборота);
- наличие ограничений (в сумме дохода, в территории действия налогового режима, в отсутствии работников, в видах деятельности).