ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Это особый режим, при котором налог не зависит ни от дохода, ни от выручки предпринимателя или компании. Это очень привлекательно для бизнеса. Сколько бы ты не заработал — тебе заранее известен налог: нет такого, что чем больше заработаешь, тем больше отдашь государству. Однако государство хочет избавиться от вмененки. В Москве ЕНВД уже нет, а с 2021 года режим могут отменить везде, так как его часто используют как лазейку для снижения налогов. Хотя то, что отмена случится, не факт – сроки уже двигали и не раз.
В 2020 году на ЕНВД могут перейти и предприниматели, и компании, но для перехода нужно проходить по условиям: Сотрудников у предпринимателя или в компании не должно быть больше 100. Доля других юрлиц в уставном капитале компании не должна превышать 25%.
На ЕНВД можно не рассчитывать, если продаешь товары, подлежащие маркировке: такие как, как обувь, лекарства и меховые изделия. Или если сдаёшь в аренду автозаправки.
Также на вмененку не переводят крупнейших налогоплательщиков.
Разберемся подробнее с последним пунктом. Как распознать организацию-«толстосума»? Это довольно просто. Крупнейших налогоплательщиков делят на 2 категории: региональные и федеральные. Если у компании доход от 2 до 20 млрд рублей в год и активы в пределах от 100 млн до 20 млрд руб , она – региональный крупнейший налогоплательщик. Если доходы свыше 20 млрд в год в и активы на сумму больше 20 млрд руб – то она федеральный крупнейшие налогоплательщик. Так или иначе, компании, которая зарабатывает такие деньжищи, никакой ЕНВД не светит.
Для ЕНВД нужно проходить не только по этим критериям, но и по виду деятельности. И здесь все более заморочено. Есть список ОКВЭД, который утвердили на Федеральном уровне, но на региональном уровне этот список могут прилично «покромсать». А могут вообще запретить ЕНВД для всех видов деятельности – как это случилось в Москве. Так что, прежде чем задумываться о переходе на ЕНВД, нужно промониторить местные законы.
Федеральный закон разрешает переход на ЕНВД организациям, которые оказывают услуги ветеринарной помощи, ремонта и мойки авто. На вмененку могут перейти организации общепита, но только если площадь зоны обслуживания не превышает 150 квадратных метров. Организациям розничной торговли ЕНВД тоже доступен, если торговый зал по площади тоже не более 150 метров. Для фирм, которые занимаются грузоперевозками и перевозкой пассажиров, есть условие – единиц техники должно быть не больше 20.
Это не полный список. Все сферы деятельности перечислены в ст. 346 Налогового Кодекса.
Больше всех негодует розница. Люди не понимают: если небольшой магазин торгует, например, кроссовками и трениками, можно ли применять ЕНВД? Можно, поясняет правительство - но только по отношению к треникам. То есть с части товаров платить ЕНВД, а с другой части, подлежащей маркировке – ОСНО или УСН. Сложно? А кто сказал, что экономить – это легко?
Как посчитать налоги?
Когда считаешь ЕНВД, кажется, что вернулся в университет на экзамен по высшей математике. Придётся решать уравнение с несколькими неизвестными. Сложность состоит в том, как определяется налоговая база. Формула выглядит так:
Налоговая база = Физический показатель × Базовая доходность × K1 × K2
Физическим показателем может быть количество сотрудников, посадочных мест, метров площади торгового зала. Базовая доходность у каждого вида деятельности своя. K1 и K2 – федеральный и региональный коэффициенты. С их помощью государство и местные власти корректируют сумму вмененного дохода, если им кажется, что компании платят слишком мало. K1 устанавливает Минэкономразвития. В 2020 году он равен 2,005. K2 определяют региональные власти.
Но даже знание суммы налоговой базы не позволит нам с ходу рассчитать ЕНВД. Нужно знать налоговую ставку, а она в регионах тоже разная. Разброс – от 7,5% до 15%. Расчет суммы ЕНВД – это самый настоящий квест. Считать его нужно каждые 3 месяца, но в течение года сумма сильно меняться не будет. «Косячить» нельзя – иначе придётся снова отправлять декларацию и доплачивать налог.
Как перейти на ЕНВД?
Тут главное – не спешить. Сначала убедитесь, есть ли вообще вмененка в вашем регионе. Например, Пермский край последовал примеру Москвы и помахал ЕНВД ручкой в 2020 году.
Найдите значения базовой доходности, K2 и ставки налога по ЕНВД для своего региона и засядьте за расчеты. Может получиться так, что ЕНВД не будет выгоден. Например, не каждый автосервис сможет экономить на «вмененке». Для этой ниши установлена высокая базовая доходность - 12000 рублей на сотрудника. Сравните с общепитом – там всего 4 500 рублей на сотрудника. Да и с помощью коэффициента-дефлятора 2 местные власти могут значительно «поднадавить» на малый бизнес.
Если все хорошо – калькулятор показывает приятные цифры, и в глазах у нас уже горят доллары – идём дальше. Скачиваем форму заявления – ссылки на шаблоны прямо под этим видео ( ЕНВД для организаций , ЕНВД для ИП ). Заполняем, печатаем в 2-х экземплярах и вперед - в налоговую. Обычно - в отделение по месту ведения деятельности, хотя есть исключения. Если компания занимается розничной торговлей на разнос, рекламой на транспорте, грузоперевозками или перевозкой пассажиров, нужно подавать заявление по месту регистрации компании или месту жительства для ИП.
Мы отдали заявление сотруднику ФНС и начинаем работать по новой схеме. Через 5 дней добрый дядя-налоговик выдаст на руки уведомление о постановке бизнеса на учет по ЕНВД. Поменять ОСНО на ЕНВД можно когда угодно, а вот перейти с «упрощенки» – только с начала года.
ЕНВД можно законно уменьшить на сумму страховых взносов. ИП без работников могут вообще свести «вмененку» к нулю. За работников страховыми взносами получится «скостить» максимум 50% налога, так что ЕНВД выгоднее для ИП-одиночек.
Со сроками уплаты разобраться легко. Ждешь конца квартала и платишь до 25 числа следующего месяца. Например, в первом квартале – это апрель, во втором – июль. Можно поставить пометочку в календаре, хотя, если опоздаешь, сильно бить не будут. Пени начислят, но без штрафа.
Резюмируя, соберем вместе, что нравится бизнесу в ЕНВД, а что – нет. «Вменёнка» может давать экономию покруче, чем та же УСН. Особенно в общепите, где на работника низкая базовая доходность. Кроме того, на ЕНВД легко перейти. Отправил заявление в налоговую - и через пять дней получай уведомление о смене налогового режима.
Что может смутить предпринимателя? Конечно, сложность расчета налога. Слишком много коэффициентов, которые меняются по прихоти власть имущих. Получается, сегодня ЕНВД выгоден, а завтра может загнать в кабалу. Кроме того, непонятны перспективы «вмененки» – будет ли она вообще существовать? Если режим отменят в 2021-м, то и переходить на него особого смысла нет.
Материалы из видео:
Заявление о постановке на учет ИП: https://drive.google.com/file/d/18b8_... Заявление о постановке на учет ООО: https://drive.google.com/file/d/1oX5D...
Подпишись:
Instagram: https://www.instagram.com/evgenia_gub...
VK: https://vk.com/buhgalteria_i_nalogi
Facebook: https://www.facebook.com/buhgalteriai...
#енвд #системаналогообложенияенвд #системаналогообложения
