Являясь собственностью (имуществом) гражданина, различные финансовые счета попадают под действие разнообразных законов. Среди них имеется и такой, который определяет последствия смерти владельца. Как происходит при этом наследование ИИС я вам сейчас и расскажу.
Оформление такого наследства (если оно предусмотрено законом или завещанием) происходит у нотариуса, которому нужно предоставить пакет документов из:
· своего паспорта;
· документального подтверждения родства;
· свидетельства о смерти.
Передача ИИС по наследству по закону
Так происходит, если отсутствует завещание. В этом случае имущество распределяется между родственниками. При этом наивысший приоритет имеют дети (включая приемных), супруг(а), мать/отец. Остальные соотносятся с наследодателем так, как показано на рис. 1.
Особенности наследования ИИС по завещанию
Оно составляется на основании предоставления владельцем инвестсчета следующих сведений:
· полного описания реквизитов и прочей информации о счете;
· своих паспортных данных;
· паспортных данных наследников;
· нотариального подтверждения о дееспособности всех сторон, участвующих в оформлении завещания.
Все эти сведения отмечаются в завещании.
Следует учитывать, что даже при упоминании в завещании, лицо имеет меньший приоритет в праве на наследство ИИС перед следующими родственниками умершего (они обладают обязательной долей):
· детьми моложе 18 лет или/и признанными нетрудоспособными (включая приемных);
· нетрудоспособными родителями.
При этом дележ производится при учете следующего правила – обязательная доля распространяется на 50+% завещаемого имущества (т. е. того, которое подлежало бы наследованию, если бы завещание отсутствовало). Вот простой пример:
· владелец ИИС включил в наследование лицо, не являющееся его родственником;
· если он перестанет жить и в этот момент у него будет, допустим, несовершеннолетний ребенок, то тогда последнему будет причитаться 50% от баланса инвестсчета;
· остальная часть перейдет по завещанию, если отсутствуют прочие родственники.
Порядок наследования ИИС
Сначала проходит первичный период ожидания, занимающий полгода. Он необходим, чтобы все претенденты на наследство смогли предъявить свои претензии. Для этого им следует собрать следующие документы:
· свой паспорт;
· свидетельство о смерти;
· копию завещания (если есть) или документы о наличии родства).
Узнать о наличии завещание можно на веб-ресурсе Федеральной нотариальной палаты. Для этого в предлагаемую форму нужно ввести фамилию, имя и отчество умершего, даты его смерти и рождения.
Затем со всеми документами надо посетить нотариуса и узнать причитающееся наследство (оно может быть как имуществом, так и долгами). Если оно устраивает наследника, то он оформляет заявление о принятии наследства. Свидетельство на него выдается спустя полгода (при этом оплачивается государственная пошлина, составляющая десятые доли процента от стоимости наследуемого имущества).
Все находящиеся на депозите ИИС ценные бумаги переоформляются на наследников и перемещаются на их счета. Предельно прост и быстр порядок оформления передачи по наследству ИИС у брокера БКС. Для этого достаточно:
· оформить нотариальное правовое свидетельство на наследование;
· предъявить его, свидетельство о смерти владельца ИИС и личный паспорт в любом отделении БКС;
· указать, куда следует совершить перевод наследуемого имущества.
Налогообложение и судьба вычетов при наследовании ИИС
В Налоговом Кодексе имеется статья, освобождающая все ценности с баланса ИИС от налогов при передаче их по наследству. Таким образом, наследник может в полном объеме перевести их на свой ИИС или обналичить.
Все уже начисленные вычеты тоже наследуются в полном объеме, а вот тот, который еще не получен, не выплачивается. При этом начисленные вычеты не возвращаются в бюджет, даже если возраст ИИС на момент смерти его владельца был меньше 3-х лет (т. е. закрывается он раньше срока). Таким образом, в ИИС по наследству не передается обязательство держать счет открытым в течение 3-летнего периода, чтобы полученные вычеты не были затем востребованы государством.