В современном мире обеспечение экономической безопасности, то есть достижение устойчивого экономического состояния и последующего его развития, является одной из ведущих целей каждого государства.
Основой экономической безопасности является финансовая безопасность, которая заключается в обеспечении уровня развития финансовой системы, финансовых отношений и процессов в экономике РФ, в которой создаются условия, необходимые для социально-экономической стабильности, поддержание целостности и единства финансовой системы государства.
Основным звеном финансовой безопасности является бюджетно-налоговая сфера. От нее зависит стабильность государственных финансов, что означает способность государства выполнять свои важнейшие функции в обеспечении обороноспособности страны, социальной защиты населения, образования и здравоохранения.
В свою очередь, бюджетная составляющая экономики напрямую зависит от налогов, которые являются основным каналом доходной части бюджета и формируют финансовые отношения государства с юридическими и физическими лицами.
Роль налогов в обеспечении или угрозе национальной, в частности экономической безопасности, в значительной степени зависит от особенностей пути экономического развития и экономической политики, проводимой государством. Экономика в состоянии кризиса, просчеты в экономической политике не могут не привести к необходимости реформирования налоговой системы для того чтобы избежать возможного превращения ее в угрозу государству, его безопасности лишая ее финансовых ресурсов.
Ошибки в деятельности государственных органов в области налоговой политики и, как следствие, неэффективная налоговая система могут ослабить финансовую систему, привести к дисбалансу региональной и бюджетной политики и поставить интересы государства и предпринимательского сообщества, а также налогоплательщиков и государственной власти в противостояние друг другу.
Значение роли налогов и налоговой политики в обеспечении экономической безопасности определяется общими принципами, критериями и показателями экономической, в том числе финансовой безопасности. В соответствии с трактовкой содержания экономической безопасности, налоги и налоговая политика являются факторами «такого развития экономики, при котором будут созданы приемлемые условия для жизни и развития личности, социально-экономической и военно-политической стабильности общества и сохранения целостности государства, успешного противостояния влиянию внутренних и внешних угроз» (Налоговый кодекс РФ). Как фактор экономической безопасности, налоги должны обеспечивать такие условия экономического развития, которые будут способствовать устойчивости противостояния угрозам безопасности страны извне, а также внутренним угрозам социальной, финансовой, бюджетной и иным системам России.
Налоги и налоговая система влияют на уровень экономической безопасности по трем направлениям:
— как финансовый ресурс, который находится в руках государства;
— как инструмент регулирования экономическими и социальными процессами;
— как фактор зависимости государства от налогоплательщиков и регионов.
Таким образом, налоговая система является ресурсом обеспечения экономической безопасности и инструментом ее обеспечения, а также фактором возникновения угроз. Однако стоит отметить, что налоги как ресурсный фактор могут вызывать повышенные угрозы и риски в случае потери налогового потенциала и средства обеспечения безопасности в случае увеличения налогового потенциала.