В случае, если вами было принято решение отстаивать своё право на вычет при разрыве, то стоит запастись терпением и заручиться поддержкой юриста.
Нужно быть готовым к проверке реальности сделки, для этого подготовьте полный комплект документов по сделке к ответу на требование: договор, счета-фактуры, акты выполненных работ, товарные и товарно-транспортные накладные, лицензии, если деятельность является лицензируемой - сертификаты, информацию об ответственных лицах, особенностях поставки, бизнеса, о дальнейшей реализации поставленного товара. И не забываем, что конечной целью сделки должна быть экономическая выгода, а не уменьшение налогооблагаемой базы.
Проверяющие будут искать нестыковки в документах: покупали молоко, а продавали шурупы, в реквизитах договора указаны закрытые счета или ещё не открытые к моменту подписания, договор подписан генеральным директором, который ещё не успел вступить в должность или уже сложил с себя полномочия на момент подписания, товар перевозился транспортом, который ещё не был поставлен на баланс и т.д. Любое расхождение будет указывать на нарушение ст. 54.1 НК РФ. Вкупе не в вашу пользу сыграет непредставление документов по встречной проверке вашими контрагентами, оценка контрагента, а именно, обладает ли он необходимым потенциалом для выполнения заявленных работ или поставки товара. Согласитесь, при среднесписочной 1 человек невозможно произвести уборку помещений площадью 1000 кв. м. в короткие сроки. Хотя, как знать?
По результатам собранных материалов с вами будет проведена комиссия по ндс для побуждения к уплате. Если не согласны с протоколом, как правило, они типовые, имеются нарушения такие-то, устранить добровольно в такой-то срок, пишите возражения в протоколе и подписывайте его с возражениями. На комиссии пугают тематической выездной проверкой, предлагают исключить счета-фактуры по спорному контрагенту добровольно. Если есть возможность воспользоваться помощью налогового юриста, попросите его присутствовать на комиссии. Следом будет допрос по финансово-хозяйственной деятельности, в котором будут вопросы про деятельность контрагента, лиц, с которыми вы взаимодействовали во время сделки, наименование и объемы приобретённого товара (работ, услуг), дальнейшая их реализация, транспортировка, хранение и другие. На допросе возможно присутствие адвоката. Отвечать на вопросы за вас он не сможет, а вот проследить за тем, чтобы не нарушались ваши права, вполне себе.
При отстаивании своих интересов будьте готовы к тому, что придётся потратить время и нервы.