Ранее мы говорили о дивидендах и о стратегиях заработка на дивидендном гэпе.
Следует упомянуть, что инвестор не получает дивиденды в полном размере, поскольку этот вид дохода облагается налогом.
Если вы получаете дивиденды по акциям российских компаний, которые вы приобрели на российской бирже через российского брокера, то никаких лишних телодвижений от вас не требуется: российский брокер является вашим налоговым агентом, а поэтому он удержит налог в 13% с ваших дивидендов автоматически.
Иными словами, дивиденды по российским акциям вы получите уже в чистом виде, за вычетом налога.
Если вы покупали акции американских компаний через российского брокера и получили на них дивиденды, то здесь возможно два варианта:
1. Вы пускаете дело на самотек, и в таком случае с дивидендов будет автоматически удержан налог 30% в пользу США. Это – самый простой, но вместе с тем и самый невыгодный вариант. В случае долгосрочной стратегии, основанной на принципах реинвестирования и сложного процента, такой высокий налог ощутимо сократит ваши доходы.
2. Вам будет необходимо подписать форму W-8BEN, и тогда в пользу США будет автоматически удержано 10%, а ещё 3% вам необходимо будет задекларировать и уплатить в налоговой службе РФ самостоятельно. Именно этот вариант следует предпочесть инвесторам в дивидендные истории.
О том, как подписать форму W-8BEN необходимо узнавать у вашего брокера. Обычно это можно сделать в онлайн режиме.
Для того чтобы подать декларацию в налоговую службу, необходимо по итогам года запросить у брокера отчёт, в котором отражены дивидендные зачисления.
Затем нужно зайти на сайт nalog.ru в раздел «жизненные ситуации» и заполнить там форму 3-НДФЛ. Каждое поступление дивидендов нужно оформлять по отдельности.
Вам потребуется указать:
- Код дохода – 1010
- Код США – 840
- Код доллара США – 840
- В графе «Сведения о налоге, уплаченном в иностранном государстве» нужно указать сумму удержанного в США налога (берется из отчёта брокера)
Не забудьте отметить флажок «Определить курс автоматически», чтобы система самостоятельно конвертировала курс доллара в рубли.
Когда каждый дивиденд будет оформлен, необходимо будет загрузить отчёт брокера и отправить декларацию.
Если вы будете торговать акциями каких-либо других стран, помимо США, то доходы с их дивидендов будут рассчитываться исходя из налогового законодательства этих стран.
Принцип будет следующим: если в пользу юрисдикции эмитентов акций было удержано более 13%, то в России налог платить не нужно. Если же было удержано менее 13% (как в случае с США, о чём мы говорили выше), то нужно доплачивать разницу в российскую налоговую службу так, чтобы суммарно налог составил 13%.