Налоговое законодательство РФ позволяет регионам в ряде случаев устанавливать ставки платежей, отличные от федеральных, как правило, гораздо более низкие. Это благоприятствует бизнес-климату в регионе. При этом, использовать такие ставки могут не только предприниматели и организации, чей юридический адрес относится к региону с льготной ставкой, но и бизнесмены других регионов. О том, как можно сэкономить на налогах благодаря знанию регионального законодательства …
Что говорит закон?
Ряд нормативных документов позволяет региональным властям субъектов Федерации устанавливать на своей территории пониженные ставки по налогам, идущим в региональный бюджет, пониженные коэффициенты и другие показатели, которые могут способствовать повышению инвестиционной привлекательности региона и улучшению бизнес-климата для предпринимателей.
Такие полномочия субъектов РФ закреплены следующими документами:
- ст. 284 НК РФ;
- законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ;
а также подтверждены разъяснениями чиновников:
- Письмом Минфина РФ от 22.03.2019 № 03-03-10/19406;
- Письмом ФНС РФ от 10.04.2019 № СД-4-3/6748@.
Дополнительно п. 4 ст. 288 НК РФ дает налогоплательщикам, имеющим обособленные подразделения в разных регионах РФ, возможность уплачивать авансовые платежи и сам налог на прибыль в бюджет тех субъектов РФ, в которых находится его обособленное подразделение. Разумеется, применяя при этом те ставки, которые установлены для данного региона.
Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов, получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс.
Как это позволит предпринимателям сэкономить на налогах?
Поскольку налоги, подлежащие зачислению в региональные бюджеты, могут взиматься в конкретном регионе по пониженным ставкам, налогоплательщикам следует внимательно изучить региональное законодательство. Это позволит применить льготную ставку и при налогообложении своего бизнеса.
Так, ставка УСН с доходов в Чечне установлена на уровне в 1% в отличие от общефедеральной ставки 6%. Льготы действуют и в ряде других национальных республиках, в северных регионах и т.д. Для Крыма и г. Севастополя на период 2017–2021 гг. предел ставки установлен до 3%.
В системе КонсультантПлюс вы найдете пошаговый алгоритм действий по выявлению у вас права на пониженную ставку УСН. Получите пробный доступ бесплатно.
Общая ставка налога на прибыль также в ряде регионов составляет 13,5% вместо стандартных 20%. Это дает возможность сэкономить не только предпринимателям на спецрежимах, но и тем, кто работает на ОСНО.
Для того, чтобы воспользоваться такими ставками, предприниматели из других регионов могут:
- сменить регион регистрации организации (юридический адрес);
- сменить постоянную прописку ИП;
Следует отметить, что касательно налога на прибыль воспользоваться льготной ставкой можно будет только тем компаниям, которые осуществляют вид деятельности, для которого предусмотрена льготная ставка.
Единственным недостатком этого способа экономии на налогах является то, что субъект РФ может в любой момент отменить преференцию с очередного налогового периода. Поэтому гарантировать, что такой способ оптимизации получится применять долго – не получится.
На текущий момент возможность продлить действие пониженной ставки налога на прибыль у регионов есть до 01.01 2023 (что не исключает досрочную отмену применения пониженной ставки). Тем не менее, возможность существенно сэкономить на налогах, используя возможности регионального законодательства, у предпринимателей сейчас имеется.
Итоги
В ряде субъектов РФ применяются льготные пониженные ставки по региональным налогам для предпринимателей, зарегистрированных на территории субъекта. Предприниматели из других субъектов РФ могут применять льготные ставки, если сменят юридический адрес или откроют в «льготном» регионе обособленное подразделение.
О новостях налогового законодательства узнайте в нашей рубрике «Налоговые изменения-2020».