Привет, друзья, с вами FIN-PROF, и сегодня уже 8 неделя челленджа "52 недели до цели", в рамках которого мы учимся копить и инвестировать отложенные средства на фондовом рынке, составляя антикризисный портфель. Подробнее >>>
Сегодня мы говорим о декларации W-8 BEN
Кто любит видео-контент - welcome к просмотру:
Основные тезисы - далее по списку:
КОМУ НУЖНО ПОДПИСЫВАТЬ ФОРМУ?
Если вы хотите покупать акции компаний, торгующихся на биржах NASDAQ и NYSE и имеющих резидентство США и не хотите платить 30% от прибыли, которые по умолчанию берутся налоговой США.
КТО ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПРИ ВЫПЛАТЕ ДОХОДА ПО АМЕРИКАНСКИМ ЦБ?
После того как форма W-8 BEN подписана клиентом, брокер передает форму вышестоящему депозитарию, который и является налоговым агентом.
Ваш брокер будет выступать посредником с депозитарием США, раскрывая ему резидентство (думаю, не только его) и перечисляя полагающиеся выплаты.
КАКАЯ СТАВКА НАЛОГА БУДЕТ ПРИ ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ ПО АМЕРИКАНСКИМ АКЦИЯМ?
Если форма W-8 BEN принята вышестоящим депозитарием, то при выплате дивидендов ставка налога в США снизится с 30 до 10% — это только для российских граждан.
СПБ или ММВБ?
По идее, форма одна, но ввиду появления иностранных эмитентов на ММВБ, некоторые брокеры просят дополнительное подписание формы W-8 BEN и, вроде как, на СПБ она бесплатная, а на ММВБ, судя по их тарифам НРД стоит около 500р.
СРОК ДЕЙСТВИЯ ФОРМЫ W-8 BEN
Форма действительна в течение трёх с момента подписания + до 31 декабря последнего года.
Например, форма W-8BEN, подписанная 27 августа 2020 года, действительна по 31 декабря 2023 года.
Если у вас изменились персональные данные, указанные в форме, необходимо в течение 30 дней с момента изменения данных заполнить новую форму с указанием актуальной информации. Отсчёт срока действия начнется с даты подписания формы с новыми данными.
ФОРМА W-8 ДЕЙСТВУЕТ НЕ ПО ВСЕМ ИНОСТРАННЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ!
Форма предоставляет льготы только по бумагам эмитентов США.
+ есть с три десятка бумаг, по которым ставка налога на доход с дивидендов всегда будет фиксированная, вне зависимости от подписания формы W-8 BEN.
Real Estate Investment Trust (REIT)
Компания, которая владеет приносящей доходы недвижимостью или финансирует соответствующие операции. Список бумаг доступен по ссылке.
Налог на дивиденды акций REIT составляет: 30%
- Master Limited Partnership (MLP)
Форма собственности в США — партнерство с ограниченной ответственностью, акции которого торгуются на бирже. Обязательным требованием к подобной форме собственности является получение более 90% своих денежных потоков от инвестиций в недвижимость, товары или природные ресурсы, налог на дивиденды акций MLP составляет 37% для физ. лиц
КТО ДОПЛАЧИВАЕТ 3%-й НАЛОГ В НАЛОГОВУЮ РФ?
Брокеры РФ обычно оставляют это на совести клиентов (нас с вами), но готовы за не большую плату всё заполнить). В принципе, это не сложно сделать и самостоятельно при заполнении 3НДФЛ российскому налоговому законодательству физическое лицо-налоговый резидент РФ обязан декларировать свои доходы, полученные от источников за пределами РФ.
Дивиденды, полученные от иностранных эмитентов, также признаются объектом налогообложения в РФ и облагаются по ставке 13%, но, благодаря Соглашению об избежании двойного налогообложения между США и Россией, физическое лицо-налоговый резидент РФ вправе учесть сумму налога, ранее удержанную за пределами РФ - это 10%, которые были удержаны вышестоящим депозитарием при выплате дивидендов (30% — если форма W-8 BEN не подписана). При подаче декларации необходимо документально подтвердить ( либо запросить выписку из депозитария по выплаченным дивидендам иностранных компаний у Вашего брокера, либо приложить форму 1042-S, которую формирует эмитент, и направляет её Вам (а так же в службу внутренних доходов США)) факт удержания налога вышестоящим депозитарием и уплатить разницу между суммой налога - то есть 3% от прибыли.
Было полезно?
Подписывайся и будь в курсе:
Комментарии под постом 👇
