Практически все знают, что после покупки квартиры можно вернуть часть уплаченных на нее средств. Это возврат 13% от суммы. Данный возврат является "Имущественным вычетом" и регламентируется статьей 220 Налогового Кодекса РФ. Данная статья регламентирует и вычет при продаже имущества. Но здесь я опишу только возврат налога при покупке.
1. Кто именно может получить имущественный вычет
Работающий человек платит со своей зарплаты и прочего дохода 13 % НДФЛ в бюджет государства. И вот в пределах этой уплаченной суммы и можно произвести возврат. Возможно этот возврат придется растянуть на годы, в зависимости от начисленных и уплаченных ранее сумм НДФЛ. Неработающий гражданин, не уплачивающий НДФЛ, вернуть 13% не сможет. Вернуть можно 13% также за имущество, приобретенное для детей в возрасте до 18 лет.
2. С какой сделки можно вернуть 13%
Вернуть налог можно при покупке квартиры, доли в квартире, при строительстве дома, приобретении земельного участка. Также возвращают 13% по уплаченным процентам по целевым кредитам, направленным на приобретение недвижимости.
3. Сколько именно средств можно вернуть
С покупки недвижимости можно вернуть 260 тысяч рублей (то есть высвобождение 2 млн рублей вашего дохода путем предоставления имущественного налогового вычета). Это не зависит от количества покупаемых квартир, участков и прочего. Но в сумме более 260 тысяч вернуть нельзя. Если гражданин подтвердит право на имущественный вычет, то он может воспользоваться и правом на имущественный вычет с процентов по кредиту, взятому на это имущество. Но только один раз, то есть с одного объекта, и не более 390 тысяч рублей (то есть высвобождение 3 млн рублей вашего дохода путем предоставления имущественного налогового вычета).
4. Как получить эти средства
Получить эти 13% с покупки можно двумя способами.
Первый - подается налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, но после окончания налогового периода, в котором приобретена недвижимость. Налоговый период по налогу на доходы 1 год. То есть декларацию подают с января года, следующего за годом приобретения. Можно скачать бланк из интернета, а можно скачать с сайта nalog.ru программу "Декларация" того года, за который она заполняется. Программа очень доступная. Потом можно распечатать декларацию.
Но для ее заполнения нужны следующие документы:
- справка из бухгалтерии 2-НДФЛ за год, там прописан весь доход за год, исчисленная и уплаченная сумма НДФЛ (13%) в бюджет. Больше, чем указана эта сумма налога, вернуть за раз не удастся. Остаток налогового вычета будет перенесен на последующие года, пока полностью не вернется;
- копии документов, подтверждающих право на жилье: свидетельства о государственной регистрации, договора о приобретении квартиры или комнаты, копия акта о передаче квартиры или комнаты (доли/долей в ней), выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП);
- копия целевого кредитного договора или договора займа, копия договора ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
- копии платежных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
- копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по договору: кассовые чеки, выписки с лицевых счетов, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом.
Если имущество было приобретено в общую совместную собственность, то ко всему еще надо добавить копию свидетельства о браке и письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Заполнив декларацию, ее надо распечатать, желательно в 2-х экземплярах, чтобы оставить один экземпляр с печатью налоговой себе. К декларации надо прикрепить копии вышеперечисленных документов. А также написать и отдать заявление на возврат налога.
К налоговым инспекциям прикреплены свои адреса. Если городок маленький, то инспекция одна, если город большой, то надо искать свое ИФНС. Налоговая Декларация 3-НДФЛ подается лично, можно через представителя, то тогда его данные надо указать на декларации.
Второй - через работодателя. Через работодателя можно заявить о предоставлении имущественного вычета, вернуть уже уплаченный в этом году налог и до конца года не будут удерживать НДФЛ в счет предоставления имущественного вычета. Такой вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода (календарного года, в котором была куплена недвижимость) при его обращении с письменным заявлением к работодателю. Но кроме заявления работодателю, налогоплательщик должен в налоговом органе подтвердить свое право на имущественный вычет. Для этого в свой налоговый орган пишется заявление (образец на сайте nalog.ru), чтобы налоговый орган выдал уведомление о праве на имущественный вычет. К заявлению обязательно прилагаются копии документов, перечисленных выше, чтобы подтвердить свое право на вычет (оригиналы надо тоже принести с собой для сверки). Данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении вычета отдается работодателю, который и рассчитает все, что нужно.
5. Пример
Квартира была приобретена в 2019 г. за 4 млн, проценты 500 тыс., доход покупателя составил за год 10 млн.
Налогооблагаемая база (доход) 10 млн, был за год исчислен налог 1 млн 300 р. (13%)
Имущественный вычет по квартире составил 2 млн (поскольку этот предел прописан в Законе) плюс 500 тыс за проценты. То есть 2,5 млн вычитается из общей базы для налогооблажения (10 млн). Получается 7,5 млн.
Налог на доходы с этой суммы - с 7,5 млн взять 13% = 975 тыс
Так как удержано было больше, надо найти разницу - 1300 тыс - 975 тыс = 325 тыс. Эта сумма и будет в декларации как излишне удержанная сумма НДФЛ. То есть ее можно вернуть вышеперечисленными способами.
Если за год всю сумму налога вернуть не получается из-за низкого дохода, то возврат растягивается на годы, пока все не вернется. В нашем примере сумма имущественного вычета применена в полном объеме, а вот вычет по процентам можно еще применять, тем более каждый месяц они начисляются опять.