Собрали все изменения в законах, которые касаются бизнеса и вступят в силу в 2021 году или в конце 2020-го.
Страховые взносы на себя не изменятся
Предприниматели платят страховые взносы на себя. Каждый год это разные суммы, но в 2021 году всё остается так же, как в 2020-м:
- пенсионные — 32 448 рублей;
- медицинские — 8426 рублей.
Всего это 40 874 рубля.
А со следующего года взносы начнут расти: в 2022 году предприниматели заплатят 43 211 рублей, а в 2023-м — 45 842 рубля.
ИП на упрощенке 15% заплатят допвзносы по-новому
С дохода свыше 300 000 рублей предприниматели платят дополнительные пенсионные взносы в размере 1%. Например, заработали 800 000 рублей — заплатили процент с 300 000 рублей.
С ИП «доходы» всё понятно: на всю сумму свыше трехсот тысяч платят один процент. А вот с ИП «доходы минус расходы» сложнее: долгое время налоговая, Минфин, Конституционный суд и Верховный суд не могли определиться, платить один процент со всего дохода или с дохода минус расходы.
Путаница была из-за закона, где написана общая фраза про доход, но ничего про доход за вычетом расходов.
О допвзносах для ИП на УСН 15% — письмо налоговой
Наконец-то налоговая определилась: ИП на упрощенке 15% платят дополнительный процент с дохода свыше 300 000 рублей за вычетом расходов. Еще им вернут переплату за последние три года.
Налоговые каникулы для ИП продлятся до 2024 года
Налоговые каникулы для ИП продлили — в 266 ФЗ
2020 год был последним, когда предприниматели на упрощенке и патенте могли пользоваться налоговыми каникулами. Но действие закона решили продлить еще на три года — с 2021-го по 2023-й.
Чтобы воспользоваться новыми налоговыми каникулами, нужно:
- жить в регионе, где принят закон о налоговых каникулах;
- зарегистрировать ИП после того, как приняли соответствующий закон;
- вести деятельность в льготной отрасли.
Как и раньше, взять налоговые каникулы можно ровно на два налоговых периода — на два года. Например, оформили ИП в ноябре, в декабре год закончился, а с ним и один налоговый период.
Налоговые каникулы для ИП
Иностранцам нельзя работать на рынках и в аптеках
Если компания нанимает на работу или увольняет гражданина другой страны, она сообщает об этом в МВД. С 2021 года — по новым формам. Эти формы проще, чем предыдущие, — например, в них не нужно заполнять поля с дополнительными сведениями.
Сколько иностранных сотрудников могут работать в компаниях — на Гаранте
Еще правительство установило число иностранных работников, которые могут работать в российских компаниях. Так, в сферах овощеводства, лесозаготовки, производства мебели может работать 50% иностранцев, а в аптеках и на рынках иностранцам работать нельзя.
Ставка НДФЛ станет прогрессивной
О прогрессивном НДФЛ — на Гаранте
С 2021 года ставка подоходного налога станет прогрессивной. Это значит, что если доход физлица превысит пять миллионов рублей, вместо 13% работодатель должен удержать с зарплаты 15%.
Важно, что эти 15% берутся не со всего дохода, а с суммы свыше пять миллионов. До этого лимита налог прежний — 13%.
Регионы будут решать, на какую деятельность выдавать патент
Новое для патента с 2021 года — на сайте налоговой
С 2021 года регионы сами решают, на какую деятельность выдать патент. На всё подряд выдавать патент не будут, в законе есть ограничения, но в целом список станет больше. На патент перевели и некоторые сферы деятельности из ЕНВД, например ремонт, техническое обслуживание и мойку автомобилей.
Также отменили максимальную стоимость патента: теперь у регионов не будет ограничений, какую стоимость поставить, и патент может стоить сколько угодно.
Из ЕНВД перетекло и еще одно нововведение — возможность уменьшить стоимость патента на размер страховых взносов. Предприниматель без сотрудников вычитает свои взносы в полном объеме и может уменьшать стоимость патента даже до нуля. Если есть сотрудники, тогда вычитают взносы и за себя, и за сотрудников, но уменьшить стоимость патента можно не больше чем наполовину.
Айтишников освободят от НДС, а остальным сократят льготы
Об НДС для айти-отрасли — на Гаранте
Предприниматели на общей системе налогообложения, которые работают в айти, могут не платить НДС. Но только если передают права на программы и базы данных, которые включены в российский реестр программного обеспечения.
О ставке НДС 20% для авиаперелетов — в Налоговом кодексе
А вот предпринимателям на общей системе налогообложения сократили перечень операций, по которым действует ставка НДС 10%. Теперь внутренние авиаперевозки пассажиров и багажа облагаются НДС по ставке 20%, за исключением перелетов в Крым, Севастополь, Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и из этих регионов.
Айтишники получат льготные налоговые ставки
Налоговые льготы для айти с 2021 года — на сайте налоговой
И снова айтишникам везет.
Предприниматели, которые работают в айти на общей системе налогообложения, платят налог по-новому:
- 3% — для налога в федеральный бюджет;
- 0% — для налога в региональные бюджеты.
Льготные ставки могут использовать предприниматели, которые работают в сфере информационных технологий и разрабатывают изделия электронной компонентной базы и электронной продукции.
Еще есть условия по численности работников, доле доходов и аккредитации Минкомсвязи.
Для этих же предпринимателей действуют и льготные ставки по страховым взносам:
- 6% — на пенсионное;
- 1,5% — на социальное в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- 0,1% — на медицинское.
Зависть.