Декабрь - не отчетный месяц, но забот в конце года всегда более, чем достаточно. Чтобы в преддверии новогодних каникул вы ничего не забыли я составила список дел, которые нужно завершить в декабре.
До 1 декабря нужно было оплатить имущественные налоги. Кто еще этого не сделал – поторопитесь, ведь пени уже начали капать! Налог на землю, недвижимое имущество и транспорт - ИП платят налоги на все свое имущество. При этом не важно, использовалось имущество в личных целях или в предпринимательской деятельности. В этом году оплачиваем налоги за прошлый, 2019 год. Эти налоги не нужно рассчитывать самостоятельно, налоговая все сделала за вас и разослала уведомления. Или не разослала.... последние несколько лет налоговики ленятся это делать. Поэтому рекомендую настроить доступ к личному кабинету на сайте налог.ру, чтобы получать налоговые уведомления регулярно и во время.
Теперь перейдем к предстоящим делам. Начнём с фиксированных взносов, которые нужно заплатить до 31 декабря.
Их оплачивают все ИП без исключения. В 2020 году их размер зависит от основного ОКВЭД на 1 марта 2020 года. Если ОКВЭД не относится к пострадавшим от ковид-19 отраслям, то ИП платит взносы в ПФР в сумме 32 тысячи 448 рублей. Если ОКВЭД «пострадавший», то размер взносов составит 20 тысяч 318 рубелей. руб. Сумма взносов на медицинское страхование для всех ИП общая - 8462 руб.
Дополнительные взносы пока можно не платить, ведь срок до 1 июля 2021 года. А если Ваш бизнес попал под пострадавший ОКВЭд, то срок для оплаты взносов продлён на 4 месяца -до 2 ноября 2021 года. Их нужно будет заплатить тем предпринимателям, доход которых за год составил более 300 тысяч рублей. Если вдруг начисленный налог УСН за год существенно превышает фиксированные взносы, то все-таки, будет выгоднее оплатить дополнительные взносы в декабре 2020 года. Тем самым вы снизите налог УСН. Имейте в виду, для ИП с работниками на УСН доходы общий вычет не может превышать 50% от начисленного налога. Именно поэтому вам будет выгоднее перечислить доп взносы в 2020 году, если совместно с другими взносами сумма не будет больше половины налога. ИП-одиночки уменьшают налог на взносы в полном объёме.
Взносы по тарифу 1 процент, которые предприниматель на вмененке оплатит после 31 декабря 2020 года, уменьшат ЕНВД за IV квартал. Однако, чтобы сделать меньше налог на взносы, перечисленные в 2021 году, нужно подавать утончённую декларацию по ЕНВД. Чтобы этого не было, проще заплатить допвзносы до подачи декларации по ЕНВД за IV квартал.
Что еще нужно успеть сделать в уходящем году? Выбрать режим налогообложения на следующий год. Особенно, это актуально индивидуальным предпринимателям на ЕНВД. Ведь с 1 января вмененка перестаёт существовать. К этому времени все предприниматели на ЕНВД должны выбрать другую систему налогообложения. Если вы не применяете ЕНВД все равно не лишним будет сравнить свою налоговую нагрузку с налоговой нагрузкой на других режимах. Если окажется, что есть система выгоднее, то смело переходите на нее, так вы снизите платежи в бюджет. Если упрощенка доходы была выгодна вам вчера, это не значит, что она остаётся для вас оптимальной налоговой системой сегодня. Став самозанятым, например, можно вообще избавиться от оплаты взносов. А При у УСН низкая налоговая нагрузка, но нужно быть внимательными к ограничениям для ее применения. Перейти на патент нужно в срок до 17 декабря, а на УСН и Патент до 31 декабря. Если не успеете перейти ни на один из перечисленных режимов , то автоматически станете плательщиком основной системы налогообложения и тогда Ваш бизнес можно будет хоронить..,.Кстати, заявление о снятии с учета ЕНВД при переходе на другую систему налогообложения не нужно, все вмененщики автоматически будут сняты с учета.
В этом году ИП из некоторых отраслей получили отсрочку по оплате налогов за 1 квартал и взносов за март. Сферы, которые 1 марта были в реестре МСП и основной ОКВЭД которых попал в число пострадавших, в 2020 году получили отсрочку по налогам и взносам. На что распространяется отсрочка: Во-первых, на налог по УСН за 2019 год и авансы по УСН за 1 квартал 20го года. Далее, на ЕНВД за 1 квартал 20го года. А также на взносы в ИФНС и ФСС за март и июль 20го года и допвзносы ИП за 2019 год. Понятно, что переводить платежи, на которые дана отсрочка в последний момент не обязательно. Например, вы можете гасить 1/12ую часть суммы в течение всего года – если крайний срок уплаты налога по УСН для ИП за 2019 год с учетом данной отсрочки 30 октября 2020 года, значит вы можете перечислять по 1/12 платежа равными суммами с ноября 2020 года по октябрь 2021 года. Только не забывайте перечислять платежи до конца каждого месяца.
Для закрепления материала пройдемся по датам. До 1 декабря нужно было заплатить налоги на имущество, землю и транспорт за 2019 год. До 15 декабря нужно было внести взносы с зарплаты работников за ноябрь 2020 года. И до 31 декабря нужно оплатить фиксированные взносы ИП, о которых мы говорили в начале видео, а также допвзносы, если все-таки выгодно перечислить их именно в 2020. А пострадавшим от ковид нужно оплатить 1/12 часть допвзносов за 2019 год, 1/12 часть налога и авансов по УСН за 2019 год и 1 квартал 2020 года. 1/12 часть ЕНВД за 1 квартал 2020 года и 1/12 часть взносов с зарплаты работников – за март 2020 года взносы в ИФНС, за март, апрель, май – взносы в ФСС.
Следующее крайне важное дело декабря – выплата сотрудникам зарплаты за декабрь.
Это касается только ИП с сотрудниками и ооо и сделать это нужно до 31 декабря.
Если день выплаты заработной платы выпал на праздник или на выходной, то рассчитаться с сотрудниками нужно накануне этого дня. С 1 по 10 января 2021 года нас ждут новогодние каникулы, поэтому, если день выплаты зарплаты выпадает на эти числа, выдать зарплату нужно 31 декабря, или 30го, если 31 у вас выходной. Минтруд считает, что в этом случае, права работников никак не нарушаются, поэтому выдать зарплату раньше – можно. Если вдруг опасаетесь, что трудовая инспекция предъявит претензии по поводу того, что в январе вы оставили сотрудников без денег, то можете выплатить внеплановый аванс в январе, так вы точно ничего не нарушите. Что касается НДФЛ, то удерживать его с зарплаты, если месяц еще не закончился – запрещено, так как доход работники получают только в последний день месяца. Если выплачиваете зарплату 30 декабря, то не удерживайте НДФЛ. Удержите его при ближайшей выплате – с того же аванса в январе. А если зарплата 31 декабря – то удержите и переведите НДФЛ.
Что касается зарплатных отчетов, что некоторые из них можно перенести на январь: СЗВ-М за декабрь можно сдать до 15 января. СЗВ-ТД до 15 января, если в декабре был перевод сотрудников или работник подавал заявление о выборе способы ведения трудовой книжки.
4-ФСС за 2020 год в бумажном виде сдаём до 20 января, в электронном до 25 января.
Не позднее 1 февраля нужно сдать расчёт по взносам.
Самое приятное дело в 2020 году – составить график отпусков. Сделать это нужно предпринимателям и компаниям с сотрудниками. Срок до 17 декабря, но на практике это делают позже, датируя документы нужными датами. Собрать пожелания работников о датах отпуска мало – проверьте, не сдвинулось ли у кого из них окончание рабочего года.Такое могло быть, если во время нерабочих дней весной или летом сотрудники брали отпуска за свой счет. Речь идет об отпусках более 14ти календарных дней. При этом, имейте ввиду, что в отпускной стаж попадут только 14 календарных дней. Приведу пример. Если сотрудник использовал 63 календарных дня отпуска за свой счет, то только 14 дней войдут в отпускной стаж. На остальные 49 дней сдвинется окончание рабочего года.
Кстати, если во время нерабочих дней работник трудился как обычно, не работал, но получал зарплату или находился на больничном, - рабочий год для него останется прежним. Учитывайте пожелания сотрудников, отразите в графике все накопленные отпускные дни. Так и вам самим будет удобнее отследить, сколько дней накопил работник и отправить его отгуливать положенный отпуск. Если сотрудник в 2020 году использовал только 14 дней отпуска, то в графике отпусков на 2021 год укажите не 28 дней, а 42 дня. Перенести неиспользованный отпуск работника можно на следующий год абсолютно законно, трудовой кодекс не запрещает делать это, если перенос совершается максимум на 12 месяцев.
В этом году многие сотрудники оформляли отпуска в период нерабочих дней, соответственно у многих возник перерасчет отпуска. Договоритесь с сотрудником, что он пойдет в отпуск не раньше, чем накопит дни отпуска, и в графике укажите все те же 28 дней, даже если есть перерасход. За меньшее количество отпускных дней, трудовая инспекция можешь оштрафовать на сумму до 5ти тысяч рублей. Достаточно будет включить в график отметки о переносе отпуска. А перенести отпуск можно по заявлению сотрудника в произвольной форме – в нем нужно указать новую дату отпуска и причину его переноса.
Очень удобно делать в графике 2 графы: о сроках выплаты отпускных и с датами извещения об отпуске.
Встречайте новый, 2021 год без «хвостов», с уверенностью, что все, что необходимо, сделано. Желаю вам в наступающем году огромной прибыли и отсутсвие долгов перед бюджетов. Будьте уверенны, в 2021 все будет хорошо!
Если видео было полезным, не забывайте ставить лайки и подписываться на мой канал. А еще жмите на колокольчик, чтобы не пропускать новые видео. Задавайте вопросы в комментариях, если они у вас есть, я обязательно отвечу!
Подпишись:
Instagram: https://www.instagram.com/evgenia_gubarkova/
VK: https://vk.com/buhgalteria_i_nalogi
Facebook: https://www.facebook.com/buhgalteriainalogi
YouTube: https://www.youtube.com/channel/UCLX7gTAUZMB4f-S_Pt-6bxg
Связаться со мной: buhgalteria.nalogi@yandex.ru
#предприниматель #налоги #декабрь
