С 01 января 2021 г. налог на вклады физических (налог на проценты по вкладам) лиц облагаются по ставке 13%
Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202004010079?index=0&rangeSize=1
Пункты закона — «налога на вклады» физических лиц, вступят в силу с 01.01.2021.
С какого числа будет действовать налог на вклады
Новые правила вступят в силу с 1 января 2021 года и применяются к доходам, полученным начиная с 01.01.2021. При этом НДФЛ на вклады физических лиц (НДФЛ с процентов по вкладам) необходимо заплатить не позднее 01.12.2022 года.
Какой налог с вкладов физических лиц будет с 01.01.2021.
Проценты по вкладам будут облагаться по ставке 13%. Наличие статуса резидента/нерезидента ставку по вкладам не меняет.
Таким образом, данный налог на проценты по вкладам физических лиц для иностранных граждан также составит 13%.
С какого вклада будут брать налог
Налог на проценты по вкладам физических лиц подлежит оплачивать со всех вкладов (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ.
Кто не будет платить налог на доход по вкладам физических лиц
Исключения предусмотрены для процентов:
- если ставка по ним в течение всего периода не превышает 1% годовых,
- по счетам эскроу.
Будут ли облагаться налогом вклады пенсионеров
Вклады пенсионеров будут облагаться налогом. Исключения и льготы пенсионерам по «налогу на вклады» не предусмотрено.
Какие вклады облагаются налогом
Налогом на банковские вклады физических лиц (доходы в виде процентов), облагаются на вклады открытые на территории РФ:
- в валюте РФ (рубли),
- в иностранной валюте (по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода).
Какая сумма вклада облагается налогом или суть налога на вклады
Налогом на доход по вкладам физических лиц будет облагаться разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн. руб. и ключевой ставки Банка России на первое число календарного года.
Примеры расчета налога на вклады физических лиц
Пример порядка обложения НДФЛ процентов, полученных по вкладам в банках указан на сайте ФНС
Например, у физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей, ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия, который заканчивается 1 декабря. Других вкладов нет.
Таким образом, процентный доход составит 68 750 рублей. Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года — 4,25%, тогда необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей.
В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (68 750 рублей — 42 500 рублей) x 13% = 3 412,50 рублей.
