Пример
Работнику компании «Стиль» В.Б. Морозову в соответствии с приказом о поощрении на день рождения 25.12.2020 назначена подарочная выплата в размере 5 000 рублей. С работником был заключен письменный договор дарения. В 1С Бухгалтерский учет необходимо учесть сумму презента, удержанного НДФЛ, а также отобразить в учете налог с цены подарка, исчисленный и удержанный налоги.
Начисление цены подарка, удержанного НДФЛ
Данная манипуляция выполняется при помощи акта Операция (рис. 1). В процессе его заполнения потребуется внести проводки Дт 91.02 Кт 73.03
(5 тысяч рублей, размер подарка) и Дт 73.03 Кт 68.1 (130 рублей, размер НДФЛ).
Отображение в учете НДФЛ с суммы презента, исчисленного и удержанного налогов
В данном случае используется акт Операция учета НДФЛ (рис. 2). Он формируется в 1С Бухгалтерия отдельно для каждого сотрудника:
- В строку Дата операции необходимо внести срок начисления (рис. 2).
- В разделе Доходы следует внести в таблицу размер начисления. Для этого применяется пункт Добавить, после чего:
- в поле Дата получения дохода указывается соответствующее значение;
- в поле Код дохода вносится значение 2720 (частично облагается НДФЛ);
- в поле Вид дохода выбирается вариант Прочие;
- в поле Сумма дохода указывается размер начисления;
- в поле Код вычета автоматически вносится значение 501;
- поле Сумма вычета заполняется размером вычета по начислению с кодом 2720. Максимальное значение – 4 тысячи рублей.
- В разделе Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов следует внести в таблицу размер исчисленного налога. При помощи пункта Добавить следует:
- в поле Дата получения указать соответствующий срок;
- в поле Вид дохода выбрать вариант Прочие;
- в поле Сумма внести размер исчисленного налога.
- В разделе Удержано по всем ставкам указывается размер удержанного налога. Для этого потребуется выбрать пункт Добавить и внести сведения:
- в поле Дата получения дохода указать соответствующий срок. Агент должен удержать начисленный налог прямо из прибыли плательщика непосредственно при выдаче;
- в поле со ставкой обложения указать значение 13%;
- поле Ставка заполнить значением для удержанного налога;
- поле сумма заполнить размером удержанного налога с цены подарка;
- в поле срока перевода указать вариант не позже следующего за начислением дня для прочих типов дохода;
- в поле Код дохода внести значение 2720;
- в поле с типом дохода указать вариант Прочие;
- в поле с суммой потребуется указать размер начисленного дохода.
Рассмотренная процедура при выполнении в 1С Рис. 2Бухгалтерия 8.3 не регистрируется в ведомостях на выплату заработной платы. Для этого используется отдельный акт с типом действия Прочий расход.
