Расскажу как быстро заполнить годовую форму "Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности". Приведу контрольные соотношения для проверки правильности её составления.
Форма 0503169 есть и в составе полугодовой отчетности и в составе отчётности за 9 месяцев. Однако самая объёмная она, пожалуй, только по итогам года.
Форма 0503169 - это сведения о задолжности самого учреждёния и задолженности других физических и юридических лиц перед учреждением. Согласно Инструкции 191н заполняется она отдельно по кредиторке и дебиторке.
Вообще-то отчёт формируется в программе 1С автоматически. Однако, при неправильных настройках или наличии некорректных проводок данные его могут быть искажены. Поэтому целесообразно составить отчёт вручную и потом лишь сверить с формой сформированной в программе.
Для заполнения отчёта нам понадобятся только оборотки по счетам.
Заполняем Сведения о дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность может образоваться по следующим счетам:
205.00
206.00
208.00
209.00
303.00
Данные из оборотно-сальдовой ведомости переносят в форму даже если нет остатков на начало и конец года. В этом случае заносят только обороты.
Графа 2 - это дебетовый остаток на начало года.
Графа 3 - долгосрочная задолженность в составе задолженности на начало года. То есть, это задолженность, срок погашения которой более года по законному основанию. К примеру, задолженность по начисленным штрафам по протоколам ГИБДД.
Графа 4 - часть задолженности перед учреждением, срок погашения которой уже прошёл. Если речь о штрафах (счёт 205.00 - это все долги, начисленные более трех лет назад и не оплаченные на отчетную дату; для счета 206.00 - это авансы по договорам, срок действия которых закончился).
Графа 5 - обороты по дебету счета.
Графа 6 - из оборотов по счету в эту графу должны попасть те, которые проходили без кассовых расходов. Заполняется эта графа только для счета 206.00. Некассовыми считают операции, в корреспонденции которых отсутствуют счета 201.00, 202.00, 210.02, 210.03, 304.05. Это можно отследить по карточке счета.
Графа 7 - обороты по кредиту счета.
Графа 8 - заполняется аналогично 6 только для кредитового оборота по счету.
Графа 9 - дебетовый остаток на конец года.
Графа 10 - заполняется аналогично графе 3.
Графа 12 - заполняется аналогично графе 4.
Заполняем Сведения о кредиторской задолженности
Распечатаем оборотки по счетам:
205.00
208.00
209.00
302.00
303.00
304.02
304.03
304.06
401.40
401.60
Графа 2 - кредитовый остаток по счету на начало года.
Графа 3 - долгосрочная задолженность (свыше 1 года) в составе кредитового остатка.
Графа 4 - просроченная задолженность, которая должна быть уже погашена, в составе остатка по кредиту счета.
Графа 5 - обороты по кредиту счета.
Графа 6 - некассовые расходы. Например, удержание из заработной платы сотрудника задолженности по подотчетным суммам.
Графа 7 - обороты по дебету счета.
Графа 8 - аналогично графе 6.
Графа 9 - кредитовый остаток по счетам на конец года.
Графа 10 - аналогично графе 3.
Графа 12 - аналогично графе 4.
Обратите внимание! При заполнении сведений о кредиторской задолженности обороты по дебету счета заносят в графу 7 (уменьшение), а обороты по кредиту в графу 5 (увеличение), то есть, наоборот.
Данные за аналогичный предыдущий период можно взять из отчёта за прошлый год.
Если счет имеет и дебитовый и кредитовый остаток в разрезе субсчетов, данные по нему заносят в 2 раздела соответственно виду задолженности.
Проверяем себя
- Остатки на начало года должны быть равны остаткам на конец года предыдущего года. То есть, графы 2-4 должны в точности совпадать с графами 9-11 формы 0503169 за предыдущий год.
- Итоговые значения по каждому счету должны быть равны сумме значений субсчетов.
- Каждое из значений граф 3 и 4 не должно превышать значение графы 2. Это закономерно и для граф 9, 10-11.
- Графа 6 и 8 не должны превышать графы 5 и 7 соответственно.
- Отчетность за 2020 год ни в коем случае не должна содержать остатков по счету 209.34. Все остатки по этому счету переносятся в конце года на счёт 209.36. Подробнее читайте в статье: Для чего нужен счёт 209.36.
- Графа 8 по счету 401.40 не должна превышать в разрезе каждого отдельного КБК разности граф 9 и 12 по доходным счетам 205.00 и 209.00.
- В форме не должно быть минусовых значений. Графы 5, 6, 7, 8 допускают наличие минуса только в случае наличия сторнирования методом Красное сторно. Данный нюанс обязательно должен быть раскрыть в пояснительной записке.
Итак
Такое заполнение формы 0503169 займёт у вас совсем немного времени. А простые правила проверки позволят избежать ошибок.
С уважением, Дарья Сергеевна.