Запрос о счетах в банках грозит штрафом в случае отказа со стороны банка. Арбитражный суд Уральского округа вынес постановление от 21. 06.2018 № Ф09-3727/18.
Суть спора в том, что ИФНС направило запрос в банк по предоставлению:
- договора, заключенного с банком,
- данных об открытых счетах,
- карты с образцами подписи клиента,
- оттиск печати,
- списки телефонов и адресов по нему.
В результате чего последовал отказ, и банк получил штраф в размере 10 000 рублей.
По данным банка, соответствующий запрос о счетах контрагента связан с проверкой ИП. Для получения информации ИФНС истребовала документы об открытии счетов в банке. Причем финансовое учреждение утверждает, что с данным предпринимателем их ничего не связывает, информации об открытых счетах не имеется, вследствие чего о каких-либо правонарушениях говорить не стоит.
Однако суд при рассмотрении данного дела принял сторону налогового органа и признал штраф обоснованным, пояснив, что запрашиваемые данные имеют прямое отношение к деятельности контрагента и налогоплательщика. Причем запрос о счетах в банках со стороны инспекции помог выявить необходимые мероприятия по налоговому контролю и идентифицировать нужные документы.
Исходя из этого, инспекция вправе запросить:
- документы по клиенту, а также те, которые подтверждают открытие счетов и карт;
- образцы сравнения подписей контрагента и налогоплательщика для проведения почерковедческой экспертизы.
По данному делу суд отказал банку при рассмотрении его жалобы, постановив, что необходимые документы для проверки устанавливает инспекция. А также указал на то, что ИФНС вправе истребовать не только документы контрагента, но и иных лиц, имеющих отношение к данной сделке.