На сегодняшний день одной из актуальных проблем налогообложения является выплата «серой» заработной платы.
Несмотря на меры, принятые правительством и налоговыми органами по выводу заработной платы из тени, существенная ее часть до сих пор выплачивается «в конвертах».
Работодатель может прекратить выплату "серой" зарплаты в любой момент. Помимо этого, из нее не производится оплата отпуска, листка нетрудоспособности, выходного пособия, будущей пенсии. Могут возникнуть проблемы с получением кредита и ипотеки, а также существует риск привлечения к налоговой и уголовной ответственности.
Работник, получающий "серую" зарплату, то есть зарплату, с которой не уплачиваются налоги, должен осознавать все негативные последствия, к которым это может привести.
Выплата "серой" зарплаты производится исключительно по воле работодателя на страх и риск работника. Ни ее размер, ни порядок выплаты, ни срок выплаты не закреплены, как правило, никакими документами.
Гарантий, что работодатель оплатит отпуск или компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника в полном объеме, нет. Сумма отпускных высчитывается исходя из размера официальной части зарплаты, которая может быть значительно меньше "серой".
Оплата листков нетрудоспособности (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком) рассчитывается только исходя из официального заработка. При увольнении работника выходное пособие будет исчислено исходя из официальной части зарплаты. Отчисления в ПФР также производятся на основании "белой" части зарплаты. Именно из этих отчислений складывается будущая пенсия работника.
Работники, получающие "на бумаге" небольшую заработную плату, рискует не получить кредит на крупную сумму в банке или не оформить ипотеку, даже если "серая" часть его зарплаты гораздо больше "белой". Налог с зарплат работников удерживает и перечисляет работодатель. Однако если дело дойдет до суда, работнику необходимо быть готовым к доказыванию своей непричастности к уклонению от уплаты налогов. За указанное деяние установлена налоговая и уголовная ответственность. Штраф за неуплату налогов может составлять от 20 до 40% от неуплаченной суммы.
Для обеспечения в постоянном режиме мер по профилактике и борьбе с выплатой «серых» зарплат в Управлении Костромской области подключен и круглосуточно функционирует телефон «доверия», по которым граждане могут сообщить о нарушениях, связанных с выплатой заработной платы, а также на постоянной основе действуют специальные комиссии по легализации налоговой базы.
Основным инструментом в работе комиссий налоговых органов является мониторинг всех организаций по выплаченной заработной плате и заслушивание на заседаниях таких комиссий руководителей организаций и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих заработную плату ниже среднеотраслевого уровня по видам деятельности.
Работа налоговых органов по легализации налоговой базы заключается в отборе плательщиков, проведение аналитических и контрольных мероприятий в их отношении, направление информационных писем в целях побуждения к самостоятельной оценке представленной отчетности и внесения изменений в налоговую отчетность, погашению задолженности по НДФЛ, страховым взносам и иным действиям, подготовка материалов для рассмотрения на комиссии, рассмотрении деятельности плательщиков на заседаниях межведомственных комиссий, мониторинг показателей финансово-хозяйственной деятельности плательщиков, после рассмотрения на комиссиях, подготовка информации в отношении плательщиков, не принявших меры по устранению выявленных нарушений и рассмотрения их деятельности на заседаниях межведомственных комиссий в органах местного самоуправления субъектов Российской Федерации или межведомственных комиссий, созданных при администрациях субъектов Российской Федерации, а также для рассмотрения вопроса о назначении выездной налоговой проверки.
В состав комиссии также включаются представители органов исполнительной власти, Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Государственной инспекции по труду и правоохранительных органов.
За январь-май 2018 года проведено 121 заседание комиссии по легализации налоговой базы по вопросам выплаты «теневой» заработной платы, из них в налоговых органах –80, в администрациях муниципальных образований – 41. На комиссиях заслушано 329 налогоплательщиков, выплачивающих заработную плату работникам ниже среднего уровня по виду экономической деятельности, из них в налоговых органах – 190, в администрациях муниципальных образований – 139.
По результатам работы комиссий повысили заработную плату работников 96 налогоплательщиков, или 29,1 % от числа заслушанных на комиссиях.
Кроме того, 4 налогоплательщика представили уточненные расчеты по 6-НДФЛ и 6 налогоплательщиков представили уточненные расчеты по страховым взносам после проведенных комиссий.
Из заслушанных на комиссиях налогоплательщиков 27,4 % заняты в торговле, 15,8 % - в обрабатывающих производствах, 7 % - в сфере лесопромышленного комплекса, в сфере деятельности сухопутного транспорта 4 %, в гостиничном бизнесе – 3,3%, в прочих видах деятельности – 35,5 %, в сфере предоставления прочих коммунальных, социальных и персональных услуг - 5,2 %, 1,8 % в строительстве.
УФНС по Костромской области разъясняет, что по налогоплательщикам, которые игнорируют приглашения на заседания комиссии в налоговых органах, без объяснения причин, материалы направляются мировым судьям, поскольку неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), является административным правонарушением, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и влечет наложение штрафа на должностных лиц от двух тысяч до четырех тысяч рублей.
За январь-май 2018 года в суды направлено 29 протоколов об административном правонарушении, 20- находятся на рассмотрении, по 8 вынесено устное предупреждение, в отношении 1 налогоплательщика судом вынесено решение о привлечении к ответственности и назначен штраф в размере 2000 рублей.
Налогоплательщикам направлено 91 обращение о соответствии реально выплачиваемой заработной платы работникам показателям их финансово-хозяйственной деятельности.
43 заявления о фактах выплаты зарплаты «в конвертах» поступило в налоговые органы из Госинспекции по труду, прокуратуры и от физических лиц (из них рассмотрены на комиссии 4, остальные - в рабочем порядке).
В части образовавшейся задолженности сумма поступлений НДФЛ по рассмотренным налоговым агентам за январь - май 2018 года составила 6,9 млн. рублей, сумма поступлений страховых взносов по рассмотренным страхователям за январь - май 2018 года составила 1,41 млн. рублей.
В инспекции письмом № 14-08/9/05141@ от 10.04.2018 г. для направления главам администраций направлены списки налоговых агентов, допустивших снижение более чем на 10 % перечисление налога на доходы физических лиц в 2017 году.
Источник: nalog.ru