В последние годы из-за снижения ставок по вкладам инвесторы начали обращать внимание на альтернативные варианты инвестиций. Сначала на облигации и микрофинансовые компании, но по мере снижения их доходности, переключили внимание на p2p-инвестиции.
Это и понятно: здесь есть возможность получать свыше 20% годовых. Но мало кто принимает во внимание налогообложение, хотя оно может серьезным образом менять доходность и влиять на способ инвестирования. В частности, как лучше разместить деньги: как физлицо или как ИП? Последствия по налогам будут разные.
Итак, если вы физлицо (налоговый резидент РФ) и инвестируете в p2p, то компания, которой вы оформляете заем, будет для вас налоговым агентом и вычтет с вас 13% с суммы процентного дохода, который вам будет перечислять. Если вы не являетесь налоговым резидентом РФ, с вашего дохода будет вычитаться 30%. Страховые взносы при этом с данного дохода начисляться не будут.
Если вы индивидуальный предприниматель, то налоговые последствия инвестирования в p2p зависят от вашего типа налогообложения.
Страховые взносы
Для всех ИП, вне зависимости от выбранного режима налогообложения, надо платить страховые взносы. Если у вас как ИП нет сотрудников, то вы платите только взносы в Пенсионный фонд и на ОМС. В Пенсионный фонд в 2018 надо платить 26 545 рублей за полный год, если годовой доход до 300 тыс. руб., а с превышения - еще 1%, но не более не более 212 360 рублей. На ОМС - 5 840 рублей. Если у вас есть сотрудники, то по ним надо с официальной зарплаты платить 22% в ПФР, 2,9% в ФСС и 5,1% в ФОМС. А вот если вы физлицо и у вас, кроме дохода от p2p, больше ничего нет, то страховых взносов платить не надо: они платятся только по трудовым и гражданско-правовым договорам. Будем считать, что ИП вы собираетесь открывать не с единственной целью вложить в p2p, а все же ради основной деятельности, так что данные взносы покрываете из доходов от основного бизнеса. Иначе открывать ИП только ради инвестиций в p2p просто невыгодно.
Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе
Если вы ИП на упрощенной системе (ОСНО), то вам надо платить НДС и НДФЛ 13% (если вы нерезидент - то 30%). Налог 13% будет платиться с разницы между доходами от предпринимательской деятельности и расходами, а если вы не можете документально подтвердить расходы, то можете применять профессиональный налоговый вычет в размере 20% от доходов. Так что, если вы инвестируете в p2p, то с процентного дохода надо уплатить 13%. НДС здесь не возникает. И тогда инвестиции по налоговым последствиям идентичны инвестированию от физлица, если страховые взносы вы отбиваете основной деятельностью. То есть, если у вас заем под 20% годовых, то чистыми вы получите 17,4%, если вы резидент.
Если вы ИП на упрощенной системе (УСН), то все зависит от выбора: либо вы выбираете налогообложение с доходов (в общем случае это 6% с выручки), либо с доходов минус расходы (в общем случае это 15% с прибыли). В случае с 6% выручкой считаются проценты, как и в случае 15%. Проценты — это прибыль, так что то, что выгоднее (6% или 15%) зависит от расходов вашей компании. Вы будете платить 6% со всей выручки, включая проценты по p2p, или 15% с разницы между выручкой (включая проценты по p2p) и расходами. Если они ничтожны, то 6% выгоднее. Например, если у вас выручка от бизнеса 1 млн., плюс вы в p2p вложили 100 000 рублей под 20%, то у вас будет выручка 1 млн. + 20 000 (проценты по p2p), с этой суммы будет налог 6%. А если у вас 15%, то надо будет заплатить 1 млн. + 20 000 – расходы)*15%. Если расходы велики, то 15% может быть выгоднее. Если в вашем бизнесе расходы существенны, то в предельном варианте вы можете вообще перейти на вариант уплаты 1% с выручки (невозможно вообще не платить налогов, если у вас расходы равны доходам при варианте 15%), и тогда вариант инвестиций в p2p через ИП может оказаться интереснее, чем от физлица. Но помните, что ИП вы все же открываете не только для инвестиций в p2p, так что здесь важно оценить, какой вид налогообложения выгоден вам с точки зрения основного бизнеса, а не только p2p.
Единый налог на вмененный доход
Если вы ИП на ЕНВД, то вы платите фиксированную сумму налога, которая считается по формуле: БД *ФП* К1* К2*15%, где
БД - это базовая доходность в месяц в рублях (указана в ст. 346.29 НК)
ФП - физический показатель (указан в ст. 346.29 НК)
К1 - коэффициент-дефлятор, ежегодно утверждается Правительством РФ. В 2018 году К1 равен 1,868
К2 - корректирующий коэффициент, устанавливается региональными законами в пределах от 0,005 до 1.
Вы можете посчитать все и с помощью готовых калькуляторов, например: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/calculator-envd Далее вам просто нужно посчитать, что больше: ЕНВД или налог, если вы инвестировали с p2p как физлицо. Оценивать это нужно вместе с доходами от основного вида бизнеса, т.к. вы точно не будете открывать ИП на ЕНВД исключительно ради инвестиций p2p. Если у вас довольно существенный доход по бизнесу, а сумма ЕНВД невелика, то инвестиции в p2p при такой схеме может оказаться интереснее, чем от физлица.
Индивидуальные предприниматели на патенте
Если вы индивидуальный предприниматель на патенте, то платите 6% от суммы потенциально возможного годового дохода. Рассчитать стоимость патента можно на сайте: https://www.regberry.ru/calculator/psn Если получится, что сумма налога к уплате ниже, чем если бы вы инвестировали в p2p как физлицо, то выгоднее инвестировать именно как ИП. Но здесь, как и в случае с ЕНФД, нужно оценивать весь совокупный доход от бизнеса и p2p с суммой оплаты патента, чтобы оценить налоговую нагрузку. Открывать ИП на патенте только для p2p точно не стоит.
Итак, мы разобрали основные виды налогообложения ИП. Однозначного ответа, выгоднее ли инвестировать в p2p через ИП или как физлицо нет: нужно оценивать затраты на бизнес, доходы от бизнеса, доходы от p2p и совокупную налоговую нагрузку. ИП на упрощенке 6% в целом интереснее, чем инвестиции от физлица, т.к. с процентов вы платите лишь 6%, то никто не отменял страховые взносы, плюс, если вы как физлицо имеете право на налоговые вычеты, то, будучи ИП под 6% вы их не сможете применить. При определенных сценариях налоги могут оказаться невысокими, особенно в случаях, когда платеж по ЕНВД и патенту ничтожно мал по сравнению с реальными доходами ИП. А также в случае налоговой оптимизации ИП, находящегося на упрощенке с 15%. Если же вы ИП на общей системе налогообложения и у вас бизнес покрывает страховые взносы, то для вас что инвестировать как физлицо, что как ИП – итоги для ваших вложений в p2p будут идентичны.
Автор Наталья Смирнова
