ФНС информирует, что информация о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан не соответствует действительности.
Письмо ФНС России от 27.06.2018 N БС-3-11/4252 В своих разъяснениях ФНС России ссылается на положения НК РФ, согласно которым:
✔️не признаются доходами средства, полученные в результате совершения операций между членами семьи и (или) близкими родственниками (за исключением доходов, полученных в результате заключения между ними договоров или трудовых соглашений);
✔️не подлежащими налогообложению признаются доходы в денежной форме, получаемые налогоплательщиками от физлиц в порядке дарения.
Исходя из вышеизложенного следует, что сам по себе перевод денежных средств на карту налогоплательщика не означает получение физлицом дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ.
Сообщается, что обязанность уплаты НДФЛ возникает, если денежные средства поступили на счет в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера.
ПРАВДА, если вопрос у налоговой таки возникнет, а в случае частых транзакций он таки возникнет, придётся пояснить происхождение средств. Сам часто сталкивался с ситуацией, когда, например на строительном рынке, спрашивают: Сбербанк Онлайн? Именно из-за подобных ситуаций и введен механизм мониторинга и Сбербанк, именно из-за своей распространенности, конечно лидер в подобных транзакциях.
И еще.
Подпункт 1.1 статьи 86 Налогового кодекса, который обязывает банки сообщать налоговикам об открытии/закрытии счетов физлиц, действует с 1 сентября 2016 года. Те же формулировки, но в другом пункте существовали в НК РФ с 1 июля 2014 года. А с 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также должны предоставлять справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении денежных средств еще и по счетам в драгоценных металлах.
Запросить информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках налогоплательщика налоговые органы могут только при проведении проверок в отношении этих лиц. Например, гражданин направил заявление о получении налогового вычета за покупку квартиры, не имея официального дохода. В этом случае налоговая может заинтересоваться поступлениями на счета такого налогоплательщика. При этом такие сведения налоговые органы могут запросить при согласии руководителя Управления ФНС России по субъекту РФ или руководства ФНС России.
