Закон о налоговой амнистии физлиц и предпринимателей подготовили по поручению президента и оперативно приняли. В статье подробно разберем: что такое налоговая амнистия? Когда спишут долги ИП по налоговой амнистии в 2018 году? Какие долги исчезнут из карточки расчетов с бюджетом по налогам и взносам?
Амнистию по налогам для ИП Путин предложил в ходе прошлогодней пресс-конференции. Поскольку поправки инициировал президент, депутаты оперативно подготовили законопроект, и амнистия по налогам для ИП 2018 с января заработала полным ходом. Хотя для граждан и предпринимателей должна пройти незаметно.
Закон об амнистии по налогам для ИП
С 1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон о налоговой амнистии (от 28.12.2017 № 436-ФЗ). По нему специалисты ФНС обязаны списать старую задолженность предпринимателей по налогам и страховым взносам (ст. 11 и ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ). Какие долги перед бюджетом простят инспекторы, зависит от того, когда возникла задолженность, а еще от того, какие платежи не дошли до бюджета.
Налоговая амнистия – это процедура, при которой инспекторы спишут:
- задолженность по налогам физлиц и ИП, которая образовалась по состоянию на 1 января 2015 года;
- долги по страховым взносам на 1 января 2017 года.
Обратите внимание: речь идет не о любых суммах. Есть определенные условия для амнистии по долгам ИП - 2018.
Важно!
Инспекторы обязаны списать долги ИП без участия бизнесменов. Дополнительно обращаться в ИФНС предприниматели не обязаны.
Амнистия по налогам для ИП
Закон об амнистии по налогам для ИП и физлиц предписывает списывать старые долги по одним видам платежей, но при этом сохраняет другие.
По налоговой амнистии для ИП в 2018 году чиновники спишут задолженность по налогам, которые связаны с предпринимательской деятельностью. То есть амнистия по налогам ИП в 2018 году предполагает списание начисленных до 1 января 2015 года НДС, НДФЛ, налогам спецрежимов и прочих налогов с предпринимательских доходов. В то же время чиновники не будут списывать:
- задолженность по НДПИ;
- акцизы;
- обязательные платежи, перечисляемые при перемещении товаров через границу.
То есть, амнистия по налогам для ИП не затронет задолженность по таможенному НДС и акцизам.
Налоги, которые напрямую не связаны с предпринимательской деятельностью, ИП спишут по налоговой амнистии для физических лиц. В ходе амнистии по налогам физических лиц спишут не уплаченные на 1 января 2015 года:
- транспортный налог;
- налог на имущество физических лиц;
- земельный налог.
Теперь подробнее рассмотрим, как пройдет списание налогов в 2018 году для ИП.
Чиновникам поручено списать все старые долги предпринимателей, действующих и снявшихся с учета. Покажем на примере амнистию по транспортному налогу - 2018.
Допустим, ИП не отправил обязательный платеж за личный автомобиль за 2014 год. По амнистии транспортный налог в 2018 году за 2014 год уже не платят. И инспекторы должны списать эту «старую» задолженность. Однако налоговая амнистия транспортного налога не предполагает списывать более поздние долги. Транспортный налог за 2015—2017 годы ИП обязан перечислить в бюджет.
В законе не сказано, как скоро инспекторы спишут просроченные суммы из карточек расчета с бюджетом. Несмотря на то, что специалисты ФНС обещали провести всю работу до 1 марта 2018 года, многие инспекции еще не закончили списывать долги. Поэтому выясните в своей инспекции, есть ли у вас долги и планируют ли инспекторы их списать. Если обнаружили, что ваши старые долги так и висят, пишите письмо в ИФНС с просьбой списать недоимку. Наш образец ниже.
Образец заявления о списании долгов
Прощение долгов по налогам для ИП включает в себя также списание налогов ИП с пенями и штрафами. Если вам доначислили обязательный платеж, пени или штраф, инспекторы должны аннулировать все эти суммы. Однако законодатели не уточнили, надо ли списывать пени, если ИП добровольно заплатил налог. И должны ли инспекторы вернуть деньги, если коммерсант погасил старые долги добровольно. Вероятнее всего, никто вам деньги не вернет.
Амнистия по пенсионным долгам ИП
Амнистия по долгам ИП в 2018 году также предполагает списать задолженность по страховым взносам, образовавшуюся за расчетные периоды до 2017 года. Речь идет о взносах, которые предприниматель определил из восьмикратного МРОТ.
ИП обязаны начислять допвзносы в ПФР по ставке 1%, если доходы за год превысили 300 000 руб. Если же предприниматель не отчитался по доходам, Пенсионный фонд сам начислял взносы по максимуму – из восьмикратного МРОТ. И именно эти долги неотчитавшихся предпринимателей за 2017 год и ранние периоды налоговики спишут в рамках того, что называется «амнистия Пенсионного фонда для ИП» (п. 2 ст. 11 Закона № 436-ФЗ).
Напомним, что до 2017 года ИП перечисляли страховые взносы в ПФР и ФФОМС. С 2017 года эти страховые взносы перечисляются в ИФНС. В рамках амнистии часть старых долгов по взносам должны обнулить налоговики, а часть — фонды.
Амнистия ПФР ИП в 2018 году предполагает, что фонды спишут долги, срок взыскания по которым уже прошел в 2017 году. Правда, закон не установил сроки, когда фонды обязаны аннулировать все старые задолженности. Если ИФНС решила взыскать ваш старый долг через суд, инспекторы должны отозвать иск (письмо ФНС от 12.12.2017 № СА-4-7/25240).