Сегодня маме опять позвонила соседка-пенсионерка и стала жаловаться на оплату налога на дачный туалет и теплицу в этом году. Пришлось объяснить, за что на самом деле придется заплатить налог в 2018 году.
Давайте, разберемся вместе. Речь идет о налоге на имущество физических лиц.
Налог на хозяйственные постройки, о котором все говорят в 2018 году, прописан в Налоговом кодексе РФ, глава 32, статья 406. Налоговые ставки.
Согласно данной статье, налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения и устанавливается налоговая ставка в размере, не превышающем 0,1 процента в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Обращаем внимание: не важно, что у вас дачный участок, садовый кооператив или дом в деревне, хозяйственные постройки и там, и там подлежат уплате налога на имущество физических лиц!!!!!
Теперь идем дальше. Есть нюанс!
Согласно постановлению Минфина РФ № 03-05-04-01/29325 от 16 мая 2017 г. Налоговым кодексом РФ не определяются понятия "хозяйственное строение" и "хозяйственное сооружение". Т.е. следует руководствоваться общепринятыми нормами Гражданского кодекса РФ.
Кроме того, прежде чем заплатить налог на хозяйственное строение/ сооружение, его нужно зарегистрировать, т.е. оформить на него право собственности.
А вот тут "собака зарыта"). Государственной регистрации подлежит право собственности не на все хозяйственные строения и сооружения, а только на те из них, которые отвечают признакам объекта недвижимости - объекта, прочно связанного с землей, перемещение которого без несоразмерного ущерба его назначению невозможно.
Хозяйственные строения и сооружения, возведенные на садовых и дачных земельных участках, не отвечающие указанным выше признакам (например, теплицы, некапитальные строения и сооружения), не являются объектами недвижимости.
Это подтверждается, информацией Минфина России от 22 февраля 2018 г. "По вопросу налогообложения хозяйственных строений и сооружений, расположенных на садовых и дачных участках”.
Т.е. , например, у вас есть дачный туалет на улице, который вы можете переместить в другую часть вашего участка. Значит он прочно не связан с землей и не является капитальным строением. Вы его не регистрируете и соответственно не платите налог на имущество. То же самое касается и теплиц.
Однако, если у вас есть баня, то вам придется зарегистрировать ее как объект недвижимости.
Герои Советского Союза и России
участники ВОВ, конфликтов и боевых действий
лица, пострадавшие от радиации (Чернобыль, Семипалатинск)
члены семей военнослужащих и госслужащих, погибших и пострадавших при исполнении служебных обязанностей
инвалиды I и II групп инвалидности, а также инвалиды с детства
лица, получающие пенсию на льготных условиях, например за выслугу лет
некоторые другие категории согласно пунктам 1-14 статьи 407 ГК РФ.
Имеют льготы по налогу на хозяйственные постройки.
Все граждане согласно п.15 статьи 407 ГК РФ имеют льготы по налогу на хозпостройки площадью меньше 50 кв. метров. При условии, что они не используются для предпринимательской деятельности. Только об этой льготе надо заявить в налоговую до 1 ноября.
Если площадь постройки >50 кв. метров, платим налог по ставке 0.1%.
Если у вас, например 2 бани или 2 капитальных сарая, с одного из них платится налог.
Еще не забываем, налог местный и каждая территориальная администрация имеет право расширить применение льготы, устанавливая неограниченное число хозпостроек, попадающих под нее, а также увеличивая площадь не требующей регистрации собственности.
Вот так коротко, попыталась объяснить суть вопроса:
Мы не платим налог, если хозяйственное строение не признается капитальным.
Мы регистрируем на объект право собственности, если он является капитальным.
Мы не платим на налог на зарегистрированный объект площадью < 50 кв.м. , но обязательно заявляем налоговую льготу до 1 ноября.