На одну компанию, которая выплачивает дивиденды, приходится три компании, которые требуют помощи учредителей. Пополнение оборотных средств, финансирование основных или компенсация убытков вынуждают вкладывать и вкладывать средства.
Вложить собственные средства просто. Но так же просто попасть на налоги на сумму помощи.
Налоговая инспекция находит способы начислять налог на займы учредителей:
Безвозмездная помощь
Если учредителю принадлежит более 50% бизнеса, он бесплатно передает компании деньги или иное имущество по договору безвозмездной финансовой помощи. Налоги с этих средств не выплачиваются. Налоговый кодекс подп 11 пункт 1 статья 251.
Налоговая! Проверяет размер доли учредителя. Доля должна быть строго больше 50%. Льгота не действует, если учредителю принадлежит ровно 50% и меньше. Часто коммерсанты забывают об этом.
Вклад в имущество
Если учредителю принадлежит 50% и менее лучше оформить вклад в имущество. Вклад в имущество налогом не облагается.
Налоговая! Придирается, если вклад в имущество вносится не пропорционально долям владения. В законе нет прямого требования, чтобы все учредители вносили вклад в имущество пропорционально долям. На практике налоговая может посчитать вклад в имущество одним учредителем нарушением закона. Вносите вклад в имущество вместе с остальными учредителями. Это справедливо и безопасно!
Кредит
Если учредителю принадлежит не более 50% от уставного капитала можно оформить заем. Обязательно оформляем договор. Если займ беспроцентный - указываем, в обратном случае действует ставка рефинансирования ЦБ. Если займ с процентами, то проценты ежемесячно учитываются в расходах. С процентов платиться НДФЛ.
Налоговая! Отслеживает возврат займов. Если забыли вернуть кредит , то налоговая считает займ безвозвратным и начисляет налоги. Если не указаны сроки предоставления займа и прошло два года, то кредит переходит в списанную кредиторку и становится доходом. Налоговая счастлива!
Банк! Банк относит невозвратные кредиты к подозрительным сделкам по 115-ФЗ.
Удачи и дивидендов!