С 1 января 2015 года Налоговый кодекс дал нам возможность получения еще одного вида социального вычета – это вычет по страхованию жизни.
Давайте вспомним, какие виды социальных налоговых вычетов вообще существуют. Итак, это:
1) Вычет на лечение,
2) Вычет по расходам на медикаменты,
3) Вычет на обучение,
4) Вычет на благотворительность,
5) Вычет на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию,
6) Вычет на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование,
7) Вычет на добровольное страхование жизни – новый вид вычета с 1 января 2015 года.
Почему я выделяю этот вид вычета, ведь уже три года как он «работает»? Дело в том, что многие граждане (особенно когда берут кредиты, оформляют ипотеку) заключают договоры на страхование жизни и не знают о своем праве на получение этого вида вычета.
Какие условия получения вычета на страхование жизни?
Размер вычета – 120 000 рублей в год.
Вы вправе получить налоговый вычет на страхование:
– на страхование своей жизни;
– на страхование жизни супруга (в том числе вдовы, вдовца);
– на страхование жизни родителей (в том числе усыновителей);
– на страхование жизни детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Получить вычет можно только по расходам на добровольное страхование жизни. Если у вас в договоре указывается еще дополнительное страхование, например, страхование от несчастных случаев, тогда сумму взноса на «несчастные случаи» надо будет убрать. Мы берем чисто страхование жизни. И об этом стоит помнить, чтобы не сделать ошибку.
Внимание – получить вычет можно и тем договорам добровольного страхования жизни, которые были заключены до 1января 2015 года (запретов Налоговый кодекс не содержит), главное, чтобы в рамках этих договоров оплата взноса была произведена в 2015, 2016 и 2017 годы.
Приведу сразу пример – гражданин брал ипотеку в 2014 году и банк ему предложил подписать договор на страхование жизни со страховой компанией. В 2014 году этот гражданин оплатил взнос на страхование жизни 60 000 рублей, а в марте 2015 года – 75 000 рублей. На какой размер вычета вправе претендовать гражданин в нашем примере?
Ответ – размер вычета составит 75 000 рублей, потому что мы берем в расчет сумму оплаты, которая была произведена в 2015 году.
Для получения вычета можно обратиться в налоговый орган и получить вычет на работе. Получить вычет через инспекцию вы сможете за прошедшие годы, путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ, а вот на работе к работодателю вы вправе обратиться за получением вычета по расходам текущего года.
Давайте опять представим себе пример – гражданин оплатил страховку в марте 2018 года при получении кредита в размере 150 000 рублей. Когда и где он сможет вернуть налог?
1) Первый вариант – это дождаться окончания текущего 2018 года и сделать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и ему инспекция вернет НДФЛ. Размер вычета будет составлять 120 000 рублей,
2) Второй вариант – уже сейчас собрать документы и обратиться к работодателю и ему по месту работы предоставят вычет. Размер вычета – 120 000 рублей. Но тут есть важное условие – чтобы вам работодатель предоставил вычет, он сам за вас должен удерживать взносы из зарплаты и перечислять их страховой компании (основание: абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Если в нашем примере взносы были уплачены работодателем, тогда гражданин сможет на работе и получить вычет.
Какие документы надо собрать для возврата НДФЛ?
Вычет на работе
1) Надо написать заявление работодателю о том, что вы просите предоставить ему налоговый вычет.
2) Предоставить договор на добровольное страхование жизни.
Вычет через ИФНС
1) Сделать декларацию 3-НДФЛ
2) Сделать копию с договора со страховой компанией (полиса),
3) Сделать копии с платежных документов на оплату взносов,
4) Сделать копию с паспорта (если вы будете сдавать документы лично в вашей инспекции),
5) Взять на работе справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы подаете декларацию 3-НДФЛ,
6) Сделать копию с лицензии страховой компании,
7) Написать заявление на возврат НДФЛ.
Особенности, на которые стоит обратить внимание – если размер взноса по страховке превысит 120 000 рублей, то перенести «на потом» эти расходы нельзя. А также, при досрочном расторжении договора со страховой компанией и получением вычета, НДФЛ надо будет вернуть в бюджет.