Все, что вы хотели знать об УСН, но стеснялись спросить.
Итак, начну издалека. УСН --это упрощенная система налогооблажения, ориентированная как раз на пердстваителей малого и среднего бизнеса. В этой статье я рассмотрю ее применительно к ИП.
В чем плюсы "упрощенки"?
простота отчетности;
низкая налоговая ставка;
возможность уменьшения выплат за счет уже совершенных.
При каких условиях можно выйти на УСН?
Существует 2 формы "упрощенки":
налог на "доходы", равный 6%
налог на "доходы минус расходы", равный 15%
Обращаю внимание, что менять форму можно только раз в год, поэтому стоит внимательно рассчитать, какая будет выгоднее для вас.
В некоторых субъектах РФ ставка налога может снижаться до 5 и 15 % соответственно.
Если годовой доход превышает 300 тысяч рублей, необходимо дополнительно заплатить 1% с этой разницы.
Страховые взносы
В страховые взносы входят налоги на пенсионное и медицинское страхование. Взносы разделяются на:
взносы за себя
взносы за сотрудников
В 2018 году за себя ИП обязан уплатить 26 545 рублей на ОПС и 5 840 рублей на ОМС, до конца декабря текущего года.
На форме "доходы" если ИП платит их частями (поквартально), то он имеет право на уменьшение налоговой выплаты за текущий период. На форме "доходы-минус расходы" выплата не уменьшается, а взносы учитываются как расходы.
Так же, УСН не отменяет уплату НДФЛ за ваших сотрудников.
Когда платят налоги?
Сумма налога должна быть уплачена до 30 апреля следующего года. То есть за прошлый год нужно было оплатить до 30 апреля 2018 года.
Кроме того, установлены специальные сроки, когда нужно вносить авансовые платежи: до 25 апреля, до 25 июля и до 25 октября.
Когда подавать декларацию?
ИП обязан подать декларацию до 30 апреля следующего года. То есть подача идет за прошедший период.
НДС на УСН. Платить или нет?
ИП обязан уплатить НДС только в случае ввоза импортного товара, либо когда формируют счет-фактуру с НДС.
Налоговые каникулы
На некоторые виды деятельности распространяются налоговые каникулы, при которых налоговая ставка равняется 0%. При этом страховые взносы остаются. Каникулы автоматически получают ИП, зарегистрированный после 25 марта 2015 года, при условии, что они зарегистрированы впервые.