До лета осталось совсем чуть-чуть. Мысли о работе все чаще вытесняются заботами об организации отпуска или пикников на природе. Но делу время, а потехе час. А чтобы вы не забыли ни об одном важном деле, составляя план работы на следующую неделю, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания.
21 мая
Исполнить НДС-обязанности импортера
Всем, кто в апреле ввозил товары из стран ЕАЭС, нужно представить декларациюза этот период и перечислить «импортный» НДС.
Сообщить о контролируемых сделках за 2017 год
Для этого направьте в ИФНС специальное уведомление.
Контролируемыми признаются, в частности, следующие сделки (ст. 105.14 НК):
– c российским взаимозависимым лицом при годовом доходе по сделкам больше 1 млрд руб.;
– c взаимозависимым лицом на УСН при годовом доходе по сделкам больше 60 млн руб.;
– c взаимозависимым лицом – плательщиком ЕСХН или ЕНВД при годовом доходе по сделкам больше 100 млн руб.;
– с офшорными компаниями при годовом доходе по сделкам больше 60 млн руб.;
– с взаимозависимым лицом - иностранной организацией, в т.ч. офшорной компанией, или нерезидентом независимо от суммы (Письмо ФНС от 17.08.2017 N ЗН-4-17/16223@).
Определить, были ли у вас в 2017 году сделки, относящиеся к контролируемым, вам поможет статья в ГК, 2018, № 9, стр. 42.
Кроме того, на сайте ФНС можно найти принципы признания сделок контролируемыми.
За просрочку с подачей уведомления – штраф 5000 руб. (ст. 129.4 НК).
Доказать, что имели право работать без НДС
Это нужно сделать всем, у кого 30.04.2018 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст.145 НК. Для этого сдайте в свою инспекцию выписки из:
– баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);
– книги продаж за весь период освобождения.
Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов (п. 5 ст. 145 НК).
Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с мая 2018 г.) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу формууведомления об использовании права на освобождение. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).
Отчитаться о численности сотрудников
Сдать сведения о среднесписочной численности работников должны организации, зарегистрированные или реорганизованные в апреле.
25 мая
Уплатить НДС
Пришла пора перечислить вторую треть налога за I квартал 2018 года.