Как считать НДС 18%? Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании — например, специалистов по продажам или руководителей. Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснениями того, как считается НДС.
Как определить сумму НДС (вычисление)
При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).
На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:
- Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
- Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.
Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.
Как посчитать НДС от суммы
Как вычислить НДС от суммы?Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:
НДС = НБ × Нст / 100,
Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС (18 или 10 процентов).
Как посчитать НДС в том числе
Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:
НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18%,
НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,
Где: С — сумма, включающая НДС.
См. также «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?»
ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 18/118 или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.
Подробно о расчетных ставках см. в статье «В чем отличие и когда применять ставку НДС 18% и 18%/118%?».
Как посчитать сумму с НДС
Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:
С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18%.
С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,
где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.
Пример расчета НДС
Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС(сверх суммы и в том числе), на примерах.
Пример 1
ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 18% и итоговую стоимость партии с учетом налога?
1. Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):
55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.
2. Посчитаем НДС от суммы:
5 500 000 × 18/100 = 990 000 руб.
3. Вычислим сумму с НДС:
5 500 000 + 990 000 = 6 490 000 руб.
4. Теперь определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:
5 500 000 × 1,18 = 6 490 000 руб.
Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:
- стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
- НДС 18% — 990 000 руб.,
- итого с НДС — 6 490 000 руб.
Пример 2
По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 236 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 18%.
1. Сначала определим итоговую стоимость партии:
236 руб. × 10 000 шт. = 2 360 000 руб.
2. Посчитаем НДС в том числе:
2 360 000 / 1,18 × 0,18 = 360 000 руб.
3. Остается сумма без НДС:
2 360 000 – 360 000 = 2 000 000 руб.
Ее также можно найти без предварительного выделения налога:
2 360 000 / 1,18 = 2 000 000 руб.
Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:
2 000 000 × 18/100 = 360 000 руб.
Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:
- стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
- НДС 18% — 360 000 руб.,
- итого с НДС — 2 360 000 руб.
