Со всех экранов и почти на всех радиостанциях звучит сообщение:
Не забудь сдать декларацию до 30 апреля!
Так налоговые инспекторы стараются посеять в мыслях граждан вопрос:
А когда я должен делать декларацию, зачем мне ее сдавать?
В этой статье я хочу рассказать о тех случаях, когда вы обязаны заполнить декларацию. Рассмотрим на примере, как это сделать правильно.
В этой статье расскажу:
- в каких случаях нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ;
- какие сроки и наказание за их нарушение;
- как корректно заполнить декларацию;
- как удобно сдать отчет в налоговый орган.
Основания для заполнения
Каждый работающий гражданин нашей страны платит налог на доходы (подоходный налог, далее - НДФЛ) с любого вида дохода, полученного в течение года. На работе с вас удерживают 13% НДФЛ работодатель, и вы получаете на руки - "чистый доход". В остальных ситуациях человек должен сам рассчитать налог, отчитаться в налоговый орган и перечислить сумму в бюджет.
Я опишу типичные случаи, когда надо заполнять 3-НДФЛ:
- Вы сдаете квартиру (машину, дачу, участок, яхту и т.п.) в аренду как частное лицо. Т.е. вы не оформляли ИП на эту деятельность.
- Вы продали машину, земельный участок, гараж, машиноместо, дачу, сад, огород.
- Вы продали квартиру, комнату или дом.
- Вы продали ценные бумаги или иные финансовые инструменты, получили купонный доход по облигациям, дивиденды по акциям.
- Вы получили страховку по договору страхования, не относящемуся к обязательному виду (типа ОСАГО и ОМС) и добровольному страхованию жизни.
- Вы получаете пенсию от работодателя, который заключил соглашение с негосударственным пенсионным фондом. На практике столкнулся с ситуацией, когда Газпром назначает и выплачивает пенсии своим сотрудникам, то удерживает подоходный налог.
- Вы получили выигрыш, приз при участи в конкурсах, лотереях, азартных играх.
Детально все виды источников доходов описаны в статьях 210 - 215 II части Налогового кодекса. А если не сможете или не захотите разбираться, то пишите мне в Телеграмм - @mentor_rf. Я обязательно помогу!
Сроки сдачи
Декларация 3-НДФЛ сдается до 30 апреля по доходам, полученным в предыдущем году. Значит, за 2017 год ее надо подать до 30 апреля 2018.
Не всегда подача декларации связана с заявлением о дополнительном источнике дохода. Когда вам надо получить только налоговый вычет, не заявляя об иных доходах, то можете сдать декларацию в любом месяце года.
Например, в 2017 году вы лечили зубы на платной основе. Подать 3-НДФЛ для получения социального вычета можно в любом месяце 2018 года, также в 2019, и 2020 годах.
Внимание! Обратиться за налоговым вычетом можно по расходам, сделанным за последние три года, предшествующие дате обращения.
Ответственность за нарушение НК РФ
Ответственность возникает по той декларации, которая содержит дополнительные источники дохода.
- За нарушение срока сдачи - штраф 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
- Если по итогам расчетов вы должны заплатить налог, но не подали декларацию, то платите дополнительный штраф - 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки. Отсчет начинается с 1 мая (ст. 119 НК РФ).
- Если вы так не заплатите налог до 15 июля, вам грозит штраф - 20 % от суммы налога (ст. 122 НК РФ). Этот штраф выписывают, когда налоговая сама выяснила факт неподачи декларации и неуплаты налога. Когда вы сами подадите декларацию, пусть и после 30 апреля и заплатите налог, то этот штраф вас уже не касается.
- Кроме штрафов налоговая начисляет пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день, начиная с 15 июля (ст. 75 НК РФ).
- При уклонении от подачи декларации и уплаты налога на сумму более 600 тыс. рублей, вам грозит уголовная ответственность (ст. 198 УК РФ).
Нужны ли вам эти проблемы? Нет, тогда давайте разбираться, как заполнить 3-НДФЛ.
Декларация 2017
Если у вас нет личного кабинета на сайте Налоговой службы России, то можно скачать программу с ее сайта. Установите ее на компьютер и приступаем.
Возьмем такие исходные данные. За 2017 год Песков Т.П.:
- продал квартиру за 5,7 мл. рублей, купленную в 2016 году;
- продал машину за 300 тыс. рублей, купленную в 2013 году;
- получил доход от сдачи комнаты в аренду в сумме 144 тыс. рублей;
- выиграл в лотерее 14,5 тыс. рублей.
Принцип расчета налога по задекларированному доходу: разница показателей (суммы полученного дохода минус налоговый вычет, если он положен по закону) умножается на 13%.
- Закладка "Задание условий" должна иметь галочки, как на скриншоте.
Дальше обратимся к Справке 2-НДФЛ, если она есть.
2. Строка "Номер инспекции" берем из строки "в ИФНС (код)" со справки 2-НДФЛ или определяем по карте, к какой налоговой относитесь по месту регистрации.
3. Поле "Номер корректировки" - 0.
4. Строка "ОКТМО" заполняется по строке "Код по ОКТМО" справки 2-НДФЛ или определяется с помощью сервиса налоговой. В нем надо выбрать субъект РФ и муниципальное образование, потом нажать "Найти".
Первая вкладка заполнена.
5. Переходим к закладке "Сведения о декларанте". Заполняем ФИО, дату и место рождения. В строке "Вид документа" выбираем "Паспорт гражданина РФ" (21) и заполняем остальные строчки.
ИНН берем из строки "ИНН в Российской федерации" п. 2 формы 2-НДФЛ или из свидетельства, которое должно быть дома. Следующий способ - через сайт Госуслуги. Находим сервис "Узнай свой ИНН" в течение 1 минуты вы получите информацию.
Вид заполненного раздела.
6. Закладка "Доходы, полученные в РФ" - в правом поле должна быть отмечена цифра "13". Затем нажимаем на знак "+" в поле "Источники выплаты" и заполняем поля "Наименование источника выплаты" и "ОКТМО".
На каждый вид дохода заводится отдельная строка источника. У нас их будет 4: продажа квартиры, продажа машины, доходы от сдачи комнаты в аренду и выигрыш в лотерее.
7. Заполняем суммы доходов по каждому источнику, выбирая нужный код дохода, вводя сумму и указывая месяц получения дохода.
Продажа квартиры - код 1510. Если надо, отмечаем, куплена ли она после 01.01.2016. В этом случае требуется указать цену по договору купли-продажи, кадастровую стоимость и кадастровый номер.
Для имущества есть два вычета:
- код 901 - на сумму 1000000, если оно в собственности менее 3 лет;
- код 903 - на сумму расходов, т.е. указываем всю сумму по договору.
В нашем случае квартира в собственности меньше 3 лет, значит, положен вычет только на сумму 1 млн. рублей.
Продажа машины - код 1512. Если продается машина, которая в собственности менее 3 лет, то положен вычет по коду 901 в сумме 250000 рублей.
В нашем случае, машина в собственности 4 года и применяется вычет по коду 903 - в полной сумме расходов. К вычету мы ставим всю сумму, полученную от продажи.
Доходы от сдачи комнаты в аренду заполняют на каждый месяц получения платежа, если только вам арендодатель не вносит всю сумму разом за весь период. Выбираем код дохода 1400, вычетов нет.
Весь источник выглядит так.
Правила отчета по выигрышам в лотереях следующие. Призы и денежные выигрыши до 4000 рублей - освобождаются от налога, до 15000 рублей - человек сам заполняет декларацию, платит налог. Когда суммы больше 15000 рублей удержание налога, его перечисление в бюджет, предоставление отчетности в налоговый орган делает налоговый агент - организации, проводящие конкурсы и лотереи.
В нашем случае Песков Т.П. выиграл 14500 рублей, значит должен сам заполнить декларацию и заплатить налог. Выбираем код дохода - 2750, вычетов нет.
8. Сохраняем декларацию и нажимаем на "Просмотр". Проверяем правильность расчета на странице 3.
Что входит в рассчитанную налоговую базу (п. 6 декларации)?
4,7 млн. рублей от продажи квартиры (это 5,7 млн. - вычет 1 млн.) +
+ 14,5 тыс. рублей от суммы выигрыша + 144 тыс. рублей арендных платежей. Итого 4858500 рублей, умножаем на 13 %, выходит 631605 рублей.
Эту сумму должен заплатить Песков Т.П. до 15 июля 2018 года.
9. Распечатываем, подписываем декларацию и вместе с копиями подтверждающих документов лично сдаем в налоговую инспекцию или отправляем по почте заказным письмом.
Если на почтовом штампе отправки стоит дата 30 апреля, то по закону вы уложились в срок предоставления декларации. И уже не важно, сколько почта будет доставлять ваше письмо!
В следующей статье я расскажу, как заполнить эту же декларацию на сайте ФНС России в личном кабинете.