Разберем основные отличия ИП от ООО только с финансовой точки зрения: оценим выгоду каждого варианта по обязательным платежам и сравним простоту в управлении денежными потоками.
1. Госпошлины за регистрацию ИП — 800 рублей, для ООО – 4 000 рублей. Госпошлина за ликвидацию ИП – 160 руб., для ООО – 800 руб.
2. Что касается налогообложения, то и для ИП, и для ООО можно использовать один из 4х налоговых режимов:
- общая система налогообложения (ОСНО),
- упрощенная система налогообложения (УСН),
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Для ИП еще можно применять патентную систему налогообложения (ПСН).
3. Размер налоговых ставок отличается только в общей системе (ОСНО): для ИП действует ставка 13% как ставка подоходного налога для физических лиц, для ООО – 20%, как ставка налога на прибыль организаций.
4. Все остальные обязательные платежи за работников не отличаются в ИП и ООО. При обоих формах ведения бизнеса у работодателя возникает обязанность удерживать НДФЛ (13% с зп) и перечислять страховые взносы. Однако размер страховых взносов отличается для ИП и ООО.
Для ИП действует фиксированная величина страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за «себя» — 32 385 рублей. В случае с ООО также придется выплачивать эти взносы, даже если в штате всего один сотрудник – гендиректор, однако величина взносов зависит от размера его зп (обычно, 30%).
5. Говоря о страховых взносах, следует подчеркнуть, что преимуществом ИП является возможность уменьшать налог на доходы на всю сумму уплаченных фиксированных платежей (в том числе и страховых взносов в полном размере), в то время как при ИП – из суммы начисленных налогов можно вычесть лишь 50% страховых взносов.
6. Важным и зачастую решающим отличием ИП от ООО является порядок вывода денег(заработанной прибыли). В этом аспекте у ИП нет недостатков – индивидуальный предприниматель является единоличным владельцем всех денежных средств, находящихся на банковских счетах и в кассе фирмы, поэтому может свободно ими распоряжаться без каких-либо ограничений. Для ООО существует множество ограничений в вопросе вывода денег.
Для ООО существует ограниченный перечень возможных вариантов вывода средств:
- выплата дивидендов,
- выплата зарплаты (со всеми вытекающими налогами и соц.взносами!),
- заключение договора займа,
- оформление фиктивного договора с другим ИП или ООО.
Пожалуй, самым юридически и экономически целесообразным из представленных вариантов является выплата дивидендов из чистой прибыли компании, после уплаты налогов и сборов. Однако и в этом варианте есть неприятное ограничение – распределять дивиденды нельзя чаще, чем раз в квартал. В целом, периодичность выплаты дивидендов должна быть предусмотрена Уставом общества. Кроме того, с полученных дивидендов собственнику бизнеса придется еще и уплатить налог НДФЛ по ставке 13%.
7. Ведение ИП также более выгодно с точки зрения уплаты всевозможных штрафов (например, штрафы за несоблюдение правил пользования кассовым аппаратом для ИП в 10! раз ниже, чем для ООО).
Следует отметить, что открытие ООО также имеет смысл, если в перспективе владелец бизнеса планирует привлекать серьезное финансирование или даже выходить на фондовый рынок (проводить IPO), поскольку для ИП варианты привлечения денег других частных инвесторов крайне ограничены (в основном, через займы и лизинг).