Как было рассмотрено в предыдущей статье, информация об имущественном и финансовом состоянии, содержащаяся в бухгалтерской отчетности оффшорной компании, является полезной для ее использования, в первую очередь, банковскими учреждениями. Однако не только банки, но и регистрационные, регулирующие и контролирующие государственные органы требуют качественного составления и своевременного предоставления финансовых отчетов оффшорной компании на основе данных бухгалтерского учета.
Следует отметить, что зачастую вместе с бухгалтерской отчетностью в государственные органы необходимо предоставлять результаты аудиторской проверки. Аудитор, который проводит проверку, заверяет все отчеты компании. Отчет аудитора подается даже в случае отсутствия какой-либо деятельности оффшорной компании в течение отчетного периода. Для проведения аудиторской проверки нужно обеспечить аудитора всей необходимой текущей информацией, а именно первичными документами бухгалтерского учета, подтверждающими осуществление хозяйственных операций – выписка с банковского счета, контракты, входящие и исходящие счета на оплату.
Разберем конкретные ситуации, в которых при взаимодействии представителей оффшорной компании с государственными органами нельзя обойтись без наличия бухгалтерской отчетности.
Ситуация № 1
Получение Certificate Of Good-Standing («свидетельство хорошего состояния») в государственных регистрационных органах в юрисдикции оффшорной компании. Этот документ подтверждает легальный статус компании, то есть включение ее наименования в государственный реестр, и может понадобиться для предоставления в банк с целью поддержания текущего счета в активном состоянии, а также контрагентам или инвесторам. Соблюдение порядка подачи бухгалтерской отчетности компании, своевременная уплата обязательных сборов и пошлин является условием ее благополучного состояния, то есть того, что компания является действующей и правоспособной.
Ситуация № 2
Получение налогового сертификата (справки о налоговом резиденстве) в налоговых или финансовых органах страны регистрации оффшорной компании. Наличие вовремя предоставленной в фискальные органы бухгалтерской отчетности компании для получения этого документа является обязательным. Он нужен для избежания двойного налогообложения согласно международным договорам в случае получения компанией дохода за рубежом, при покупке недвижимости, открытии счета в иностранном банке.
Ситуация №3
Оффшорная компания является контролируемой иностранной компанией (КИК), подконтрольной налоговым резидентам, в частности, российским. Финансовая отчетность КИК составляется в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности компании, МСФО или иными международными стандартами и используется для определения прибыли, облагаемой в РФ.
Ситуация № 4
Осуществление оффшорных инвестиций в юрисдикции, отличной от страны регистрации оффшорной компании. С целью избежания возможных рисков, связанных с легализацией (отмыванием) денег, полученных незаконным путем, эмитентом и контролирующими органами стран, в которые вводится капитал из оффшорной юрисдикции, тщательно проверяется статус инвестора. Для этого среди прочих документов изучается бухгалтерская отчетность последнего.
Читать дальше: http://isg-consult.com/global/nportal/view/875