Налоговые системы разных стран имеют исторически сформированные особенности. В связи с этим сформирована законодательная база, которая позволяет отразить менталитет и территориальные устройство государства. Таким образом выражается внутренняя политика страны.
Стоит также оговорить, что поступлениям от налогов в каждой стране уделяется особое внимание. В некоторых случаях этот пункт является основной статьей дохода для государственного бюджета. И это вполне естественно. У двух соседних государств может быть абсолютно разная налоговая система.
США
Для США характерно федеративное устройство, разделенное на 3 уровня:
• местный муниципальный;
• федеральный;
• уровень штата.
На каждом уровне сформирована собственная структура налогов, независимая от других уровней.
Особенности налоговой системы США.
1. Федеральные сборы взимаются на прогрессивной основе.
2. Налоги штата и муниципального уровня представлены регрессивной схемой.
3. В законодательстве отсутствует четкое разделение уровней, поэтому штат способен вводить собственные налоги.
4. Уплата налогов взимается на каждом уровне независимо, т. е. существуют ситуации, когда происходит налоговое обложение по одной и той же статье на нескольких уровнях одновременно.
5. Основная часть налоговых сборов приходится на федеральные.
Отсутствует понятие НДС, но вместо него практически повсеместно присутствуют налоговые сборы с продаж.
Типы налоговых сборов США:
• поимущественный;
• корпорационный;
• акцизный;
• с продаж;
• взносы соц. обеспечение работников;
Несмотря на громоздкость и большое количество нюансов, налогообложение страны считается привлекательным.
Канада
Три типа:
• федеральным;
• провинциальным;
• муниципальным.
Особенности налогового обложения Канады.
1. Прогрессивная система.
2. Преобладание прямых отчислений.
3. Присутствие НДС и налогов с продаж одновременно (в некоторых провинциях).
4. Повышенная стоимость акцизов.
Данная нагрузка считается небольшой, но вот сложность и бюрократические проволочки делают процесс сдачи декларации невероятно сложной задачей. В Канаде работает огромное количество финансовых консультантов, которые, в частности, занимаются решением вопросов налогообложения. Чаще всего их нанимают, чтобы снизить размер выплат.
Германия
Налогообложение в Европе, и конкретно Германии, традиционно считаются сложными и непонятными для иностранцев. Как правило, сами жители страны спокойно относятся к имеющимся схемам, но помощью специалистов пользуются регулярно.
Присутствует разделение налогов на 3 уровня:
• государственный;
• земельный;
• муниципальный (и сельский).
Особенности налогообложения Германии.
1. Использование прогрессивной ставки.
2. Подоходный налог приносит львиную долю поступлений в бюджет.
3. Относительно высокие ставки.
4. 4/5 доходов страны приходится на действующую систему налогов.
5. Сложность системы для восприятия иностранцами.
Италия
Налоги пополняют гос. бюджет более чем на 1/2.
Уровни налогов:
• государственный;
• местный.
Особенности системы.
1. 40 видов налогов.
2. Акцент на прямые налоги.
3. Функционирование обеспечивают свыше 350 законов.
Виды гос. налогов:
• на вступление в наследство;
• акцизный;
• взносы на соц. обеспечение;
• на игорную деятельность.
Китай
Налогообложения стран Азии сильно отличается от Европы и Америки. Во многом это объясняется выбором собственного пути развития и закрытостью экономики.
Всего существует 8 категорий налогов.
1. Налоги с оборота: НДС, налоги с продаж, на предпринимательство и потребление.
2. Подоходные: для населения, для местных компаний, для иностранных организаций на территории страны.
3. Целевого назначения: на строительство или инвестирование, на продажу земельных участков.
4. Имущественные: на вступление в наследство, на недвижимость, имущественный.
5. На операции и действия: пользование транспорта, оборот ценных бумаг, передача собственности.
6. Сельскохозяйственные: на земледелие, на животноводство.
7. Таможенные: пошлина при ввозе и вывозе товаров.
8. Ресурсные: ресурсный налог, за пользование землями.
Отличительной чертой налоговой системы является гибкость. Низкая рентабельность гарантирует существенные скидки. Поэтому для снижения налоговой нагрузки требуется участие опытного налогового консультанта.
Налоговая система Японии
Характер налогообложения страны продиктован ее унитарностью. Япония состоит из более 2 тыс. муниципалитетов и 47 префектур.
Налоговая система государства состоит из двух уровней:
• государственный;
• местный.
Виды налогов гос. уровня:
• подоходный;
• на прибыль;
• на дарение;
• на вступление в наследство;
• на потребление;
• акцизный;
• различные виды пошлин.
Местные налоги подразделяются на такие уровни:
• префектурный;
• муниципальный.
Префектурные налоги:
• за право проживания;
• на потребление;
• на покупку недвижимости;
• акцизный;
• на транспорт.
Муниципальные налоги:
• акцизные;
• за проживание;
• имущественный;
• земельный;
• на топливо.
Особенности налоговой системы Японии.
1. Большая часть поступлений отчисляется в местные бюджеты.
2. Прогрессивные ставки.
3. Высокие ставки для предприятий.
4. Автономность местных властей.
Налоговая система ОАЭ
Арабские Эмираты считаются одной из лучших стран для ведения бизнеса. Несмотря на недавнее введение НДС в размере 5%,налоговая нагрузка в стране одной из наименьших в мире. ОАЭ – это не только курорты и добыча нефти, это один из крупнейших финансовых центров.
В большинстве своем, налоги регулируются на местном уровне и составляют незначительную часть от поступлений в гос. бюджет.
Особенности налоговой системы ОАЭ.
1. Законодательная база тесно связана с мусульманским правом, что практически полностью исключает налоги.
2. Практически единственный налог – НДС, оформление которого занимает минимум времени.
3. Отсутствие налогов на прибыль, прирост капитала и многое другое.
4. Абсолютно «белая» деятельность, что не привлечет внимание правоохранительных органов и не отпугнет партнеров, в противовес «черным» оффшорам и связанными с ними санкциями.
5. Отсутствие валютного контроля и аудита.
6. Отсутствие налоговой инспекции.
7. Отсутствие необходимости в заполнении деклараций.
Таким образом ОАЭ идеально подходят для ведения бизнеса. Политика руководства страны направлена на то, чтобы обеспечить комфортные и выгодные условия для населения и ведение любого вида коммерческой деятельности, в том числе и для иностранцев. Тем не менее, как и везде есть свои нюансы.
