В предыдущей статье мы рассмотрели ситуации, в которых целесообразно начинать ведение бухгалтерского учета как в действующей, так и в новой оффшорной компании. Данные, сформированные в процессе ведения бухгалтерского учета, являются информационной основой для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности компании, в частности, ее формы № 1 – баланса.
Баланс оффшорной компании состоит из двух частей – актива и пассива. В активе баланса представлено имущество компании (необоротные и оборотные активы), а в пассиве – источники его формирования (капитал и обязательства). Все элементы (статьи) актива и пассива имеют денежную оценку по состоянию на определенную дату. Любой объект имущества (элемент актива) образован за счет определенного финансового источника (элемента пассива). Например, источником денежных средств, поступивших на текущий банковский счет оффшорной компании в качестве вклада ее собственников (партнеров), является уставный капитал. Из этого следует, что общие суммы (итоги) актива и пассива равнозначны, сбалансированы, в чем и заключается сущность баланса.
Баланс как одна из форм бухгалтерской отчетности имеет информационное значение для внешних пользователей, прежде всего, банков. В следующих кейсах мы покажем, в каких случаях потребуется наличие бухгалтерской отчетности оффшорной компании для ее предоставления банковским сотрудникам.
Кейс № 1.
Клиент-представитель оффшорной компании обращается в банк, чтобы открыть текущий счет. В этом случае ему необходимо предоставить документацию для прохождения банковского compliance-контроля в рамках противодействия мошеннической, коррупционной и санкционной деятельности. В пакет документов, которые потребует compliance-контролер, входит бухгалтерская отчетность; в первую очередь сотрудник банка обратит внимание на ее наличие и достоверность. В случае, если в компании не осуществляется ведение бухгалтерского учета, и отсутствует бухгалтерская отчетность компании, клиент вынужден в срочном порядке обращаться за помощью к специалистам, что повлечет дополнительные расходы на услуги консалтинга.
Кейс № 2.
Банк заблокировал счет оффшорной компании, заподозрив клиента в незаконных операциях или в ходе общего контроля (как это произошло в латвийском банке Rietumu). Чтобы разблокировать счет и дать доступ к деньгам, среди обязательного due diligence, банк в 80% случаев просит предъявить бухгалтерскую отчетность, по которой будет проводиться compliance-контроль активности компании на предмет законности транзакций.
Кейс № 3.
Клиент-представитель оффшорной компании желает получить кредит. ...
Читать дальше: http://isg-consult.com/global/nportal/view/871