Как правильно рассчитать налог Индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН.
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения подается 1 раз в год до 30 апреля года следующего за отчетным, до этой даты также необходимо заплатить налог УСН за год.
В течении года необходимо уплачивать авансовые платежи по итогам квартала.
Сроки уплаты авансовых платежей: 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
УСН предполагает 2 объекта налогообложения:
Доходы – ставка налога 6%.
Доходы, уменьшенные на величину расходов – ставка от 5 до 15% (каждый регион устанавливает свою ставку).
ИП без наемных работников может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя в ПФР и ФФОМС в отчетном квартале.
ИП с наемными работника, может уменьшить налог на 50% на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС в отчетном квартале.
Пример расчета УСН доходы, без наемных работников:
Доходы 1 квартал - 105 000 рублей,
уплачены страховые взносы в ПФР - 5 850 руб. и ФФОМС – 1 147,50 руб.
105 000 х6% = 6 300 – 6 997,50 = 0 рублей
Доходы 2 квартал – 120 000 рублей
уплачены страховые взносы в ПФР - 5 850 руб. и ФФОМС – 1 147,50 руб.
225 000х6%= 13 500 – 13 995 = 0 рублей
Доходы 3 квартал – 120 000 рублей
уплачены страховые взносы в ПФР - 5 850 руб. и ФФОМС – 1 147,50 руб.
345 000 х6%= 20 700 – 20 992 = 0 рублей
Доходы 4 квартал – 130 000 рублей
уплачены страховые взносы в ПФР - 5 850 руб. и ФФОМС – 1 147,50 руб.
475 000 х6%= 28 500 – 27 990 = 510 рублей
Налог УСН за год нужно заплатить 510 рублей.
Расчет налога производиться с доходов нарастающим итогом начиная с начала года. Уменьшаем налог на общую сумму страховых взносов, уплаченных с начала года.
Годовой доход ИП составил 475 000 рублей, с суммы превышающей 300 000 рублей, необходимо заплатить страховые взносы в ПФР в размере 1%
475 000 – 300 000 = 175 000 х1%= 1 750 рублей.
Срок уплаты взносов до 01 июля следующего года за отчетным.
За 2017 год взносы в ПФР с доходов нужно заплатить до 02 июля 2018 года.
Такой не сложный порядок расчета налога.
ИП также должен вести книгу учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Книгу можно вести как в бумажном виде, так и в электронном.
При ведении книги в электронном виде по окончании года она распечатывается и сшивается.
Остались вопросы?