Я руководитель ТОО. Как регулируется моя деятельность?
На этапе выбора формы юридического лица многие отдают предпочтение ТОО. Основное преимущество - ограничение ответственности ТОО от человека, который создал его. В случае долгов, рассчитываться за них нужно будет организации, но не его учредителю.
Но есть моменты, о которых важно знать при открытии ТОО. Чем оно принципиально отличается от ИП? Что важно знать об уплате налогов за ТОО?
Рассмотрим самые важные особенности:
1. В ТОО должен быть минимум один сотрудник. Без сотрудников ТОО работать не может.
2. Согласно пункту 1 статьи 8 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z980000220_) учредитель ТОО автоматически становится сотрудником (участником) своего ТОО. Он назначает себе заработную плату, премии, подписывает приказы о выдаче дивидендов.
3. У любого сотрудника должна быть минимальная заработная плата. На 2018 год она составляет 28 284 тенге
4. С зарплаты каждого сотрудника должны производиться отчисления и уплачиваться налоги.
У многих предпринимателей возникает вопрос: как уплачивать налоги, если у компании нет дохода. Для этого у каждого ТОО должен быть уставной капитал. Уставной капитал - это денежные средства и другое имущество, которые инвестируют все учредители ТОО. Эти первоначальные взносы можно использовать для приобретения необходимого помещения или аренды офиса, техники, инвентаря, а также уплаты налогов с заработной платы сотрудников. Согласно статье 23 закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z980000220_) минимальный размер уставного капитала для ТОО – 100 МРП.
ТОО, применяющему специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, нужно уплачивать налог в размере 3 % от дохода ТОО. Этот налог ТОО уплачивает один раз в полгода, если у него есть доход.
Стоит помнить о том, что ТОО обязано выплачивать зарплату каждому сотруднику, даже если у него нет дохода. С зарплаты каждого наемного работника ТОО должно уплачивать налог. Если в ТОО единственный руководитель и учредитель, он должен платить налоги со своей заработной платы.
Приведем пример. Руководитель компании и единственный учредитель ТОО назначает себе заработную плату в размере 100 000 тенге. С этой суммы он уплачивает налоги и прочие отчисления (ссылка на статью) https://mybuh.kz/useful/calc/
Человек, работающий в ТОО по закону должен регулярно получать заработную плату. Независимо о того, какой налоговый режим выбрала компания, есть ли у данного ТОО прибыль или нет, абсолютно все сотрудники, в том числе и учредители должны получать зарплату, а ТОО уплачивать налоги с зарплаты каждого наемного работника и учредителя.
К примеру, если вы заключили трудовой договор с ТОО, вне зависимости от того, есть ли прибыль у компании или нет, ТОО не имеет права не выплатить вам зарплату. Игнорирование данного правила является нарушением закона.
Также важно учесть, что ежегодная прибыль компании также облагается налогом. Чтобы правильно посчитать чистую прибыль, важно вести учет расходов. В случае налоговых проверок необходимо документально подтверждать все расходы ТОО (например, на покупку оргтехники, бумаги, расходных материалов и т.д.).
Допустим, чистая прибыль компании по итогам года составила 10 000 000 тенге. Чтобы получить дивиденды, проводится собрание учредителей, на котором выносится решение о распределении прибыли. Если в ТОО один учредитель, он оформляет приказ о выплате дивидендов. Сумма 10 000 000 тенге (чистая прибыль) облагается налогом 5 % и только после этого может быть выдана
Чем же грозит нарушение этих правил?
Согласно Кодексу РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (http://adilet.zan.kz/rus/docs/T1800000120), несвоевременная уплата налогов и других платежей влечет за собой:
1) начисление пени на неуплаченную сумму налогов и платежей в бюджет
2) приостановление расходных операций по банковским счетам
3) приостановление расходных операций по кассе
Согласно статье 245 Уголовного Кодекса РК (http://adilet.zan.kz/rus/docs/K1400000226#z912 ), существует ряд последствий уклонения от уплаты налогов и других обязательных платежей. В зависимости от вида нарушения вас могут оштрафовать на сумму до 5000 МРП, отправить на исправительные работы. Также нарушение закона грозит лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, а в некоторых случаях лишением свободы,
Такие последствия могут возникнуть, если ТОО:
- Не предоставляет декларацию в налоговую
- Скрывает доход
- Предоставляет в декларации недостоверную информацию о размере дохода компании