Кассовый аппарат для ИП в 2018 году

Переход на онлайн кассы тех ИП, которые не сделали этого ранее, должен произойти до 1 июля 2018 года. В статье расскажем, как ИП перейти применять онлайн кассы в 2018 году.

Внимание! Принят закон о переносе сроков введения онлайн касс для ИП. Полный перечень тех, кто освобожден, смотрите ниже.

Кассовый аппарат для ИП: новые правила

Предприниматели, за исключением случаев, описанных ниже, либо уже осуществили переход на новые онлайн кассы должны перейти на новый вид ККТ до 1 июля 2018 года.

Если предприниматель устанавливает новый контрольно-кассовый аппарат, то по старым правилам это сделать уже не удастся независимо от его вида деятельности и системы налогообложения. Приобрести и установить необходимо ККТ из утвержденного государственного реестра.

Отличие старых кассовых машин от новых — в наличии фискального накопителя, который обеспечивает отправку данных о платежах в налоговую инспекцию в режиме реального времени. А при временном отсутствии интернета сохраняет данные для последующей отправки.

Для регистрации онлайн кассы необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это можно как лично, так и через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Пакет документов на регистрацию онлайн кассы содержит:

заявление;
свидетельство о государственной регистрации ИП или лист о внесении записи в ЕГРИП;
свидетельство о присвоении ИНН;
паспорт;
документы на ККТ.

Но перед подачей заявления на регистрацию, следует получить электронную подпись, а также заключить договор с оператором фискальных данных – сведения о нем необходимо отразить в заявлении.

Кто освобожден от онлайн касс до 1 июля 2019 года

Госдума одобрила в третьем окончательном чтении закон о переносе сроков введения онлайн касс для малого бизнеса. До 1 июля 2019 года малый бизнес освобожден от ККТ. Кто именно освобожден от ККТ до 1 июля 2019 года, смотрите далее.

Освобождение от ККТ для ЕНВД — компаний и ИП

Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года  организации и ИП на ЕНВД, которые осуществляют виды деятельности (подп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

• оказание бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации;
• оказание ветеринарных услуг;
• оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
• распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
• размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
• оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
• оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
• оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года  ИП на ЕНВД без работников, которые осуществляют виды деятельности (подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

• розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
• розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
• оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
• оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

Освобождение от ККТ для ИП на патенте

Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года  ИП на патенте, которые осуществляют виды деятельности (1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• парикмахерские и косметические услуги;
• химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
• ремонт мебели;
• услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
•  ремонт жилья и других построек;
• услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
• услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
• услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
• ветеринарные услуги;
• сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
• изготовление изделий народных художественных промыслов;
• прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
• производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
• ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
• чеканка и гравировка ювелирных изделий;
• монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
• услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
• услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
• проведение занятий по физической культуре и спорту;
• услуги платных туалетов;
• услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
• оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
• оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
• услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
• услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
• услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
• ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
• занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
• осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
• услуги по прокату;
• экскурсионные услуги;
• обрядовые услуги;
• ритуальные услуги;
• услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
• оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
• производство кожи и изделий из кожи;
• сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
• сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
• производство молочной продукции;
• производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
• производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
• товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
• лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
• деятельность по письменному и устному переводу;
• сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
• резка, обработка и отделка камня для памятников;
• оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года  ИП на патенте без работников, которые осуществляют виды деятельности (подп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

Льгота для торговых автоматов. Организации и предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов контрольно-кассовую технику до 1 июля 2018 года. При этом если у ИП нет работников с трудовыми договорами, то они вправе не применять ККТ до 1 июля 2019 года.

Льгота по БСО. Организации и предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять ККТ при условии выдачи ими бланков строгой отчетности до 1 июля 2019 года. 

Сроки установки онлайн касс для ИП

Большинство налогоплательщиков уже перешли на новую систему кассовых расчетов. Остались только те индивидуальные предприниматели, которые применяют один из налоговых спецрежимов – ЕНВД, патент – и которые работали либо без кассового аппарата, либо на модификации старого образца. Но если такой предприниматель продает подакцизные товары, то перейти на онлайн кассу он должен в 2018 году.

Для остальных ИП установлен крайний срок перевода своей деятельности на онлайн кассу – 1 июля 2018 года. При нарушении сроков санкции достаточно серьезные – вплоть до приостановки деятельности ИП по требованию налогового органа. Но при первом нарушении (то есть торговли после истечения срока перехода на онлайн кассу) взимается штраф от 25 до 50% от выручки за товары, проданные без применения онлайн кассы.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН для розничной торговли?

Ранее предприниматели на упрощенке имели право обходиться без кассовой техники. Но теперь в большинстве случаев кассовый аппарат для ИП при применении упрощенки необходим.

Исключением являются предприниматели, осуществляющие торговлю в труднодоступных местностях. Правда, перечень таких мест регулируется законодателями каждого субъекта РФ. А также могут обойтись без кассы предприниматели, ведущие определенные виды деятельности. Перечень таких видов деятельности указан в ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

До 1 июля 2018 года сохраняется право некоторых упрощенцев при ведении отдельных видов предпринимательской деятельности не пользоваться кассой, а выдавать БСО со сведениями о приеме платежа.

Важное разъяснение дала ФНС в своем письме от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@. Вопреки норме закона о том, что предприниматели должны использовать аппараты с фискальными накопителями со сроком 36 месяцев, пока они вправе принимать платежи и с помощью касс с фискальным накопителем до 13 месяцев.

Кассовые аппараты с 2018 года для ИП на ЕНВД / патенте

С вступлением в силу новой редакции закона № 54-ФЗ система налогообложения предпринимателя уже практически не влияет на необходимость применения кассовой техники. Несмотря на то, что налоги, которые оплачивает предприниматель, никак не зависят от его фактических доходов (а именно контроль надо доходами бизнеса налоговиками и был целью законодателей при разработке новой системы учета денежного оборота), с 1 июля 2018 установить онлайн кассу ИП все-таки обязан.

Исключением, как уже было отмечено выше, являются те предприниматели на вмененке или патенте (а также УСН), которые находятся в труднодоступной местности или ведут один из видов деятельности, которые перечислены в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ. К таким видам деятельности относятся, например:

разносная торговля (есть исключения);
продажа через киоски мороженого, разливных безалкогольных напитков;
ремонт обуви;
сезонная торговля овощами и фруктами без киосков и иного торгового оборудования;
продажа печатной периодики;
и другие.

Кроме того, освобождает от обязанности устанавливать ККТ деятельность, связанная с реализацией религиозных товаров или проведением обрядов, церемоний.

Продажа подакцизных товаров, а также расчеты через любые автоматические устройства лишают предпринимателя права обходиться без ККТ. В этом случае они обязаны были установить онлайн кассу еще в 2017 году.

Кому ставить ККТ для ИП на ЕНВД с 2018 года

Некоторые виды деятельности, которые дают право на применение ЕНВД, указаны и в вышеупомянутом пункте 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ. Во всех остальных случаях (за исключением перечисленных выше) все предприниматели должны установить онлайн кассу до 1 июля 2018 года.

А еще раньше обязаны были установить онлайн кассы все те предприниматели, которые принимают к оплате банковские карты, а также те, которые как уже отмечено выше, торгуют подакцизными товарами.