Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк

Форма 3-НДФЛ – это Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Представлять ее по итогам 2017 года должны физические лица-налогоплательщики, которые указаны в ст.ст. 227, 227.1 ип. 1 ст. 228 НК РФ (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ). К лицам, обязанным представлять декларацию 3-НДФЛ относятся, в частности, ИП, которые применяют общую систему налогообложения (пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ), а также граждане, которые продали до истечения 3 лет унаследованную или подаренную членом семьи квартиру (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).

Те физлица, которые не обязаны подавать декларацию по НДФЛ, могут сделать это по собственной инициативе. Например, для получения налогового вычета при покупке квартиры или земельного участка для строительства жилья (пп. 3 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 2 ст. 229 НК РФ).

Приведем в нашей консультации для декларации 3-НДФЛ в 2018 бланк и образец заполнения.

Форма 3-НДФЛ в 2018: скачать бланк

Бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2017 год утвержден Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. При этом необходимо учитывать, что при представлении формы 3-НДФЛ за 2017 год начиная с 19.02.2018 необходимо учитывать изменения, внесенные в форму Приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

А до этой даты налогоплательщики могут сдавать декларацию как на "старом", так и на "новом" бланке (Письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061).
Для формы 3-НДФЛ скачать бланк, представляемый в налоговую инспекцию по "старой" форме, можно по ссылке ниже:

3-НДФЛ 2017: скачать бланк

Обновленный бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (с учетом Приказа ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@) можно скачать здесь.

Бланк 3-НДФЛ можно представлять как на бумаге, так и в электронном виде.

Для сдачи декларации на бумаге, ее необходимо заполнить от руки или подготовить на компьютере и распечатать на принтере. При этом необходимо использовать чернила синего или черного цвета.

Декларация 3-НДФЛ содержит множество листов и разделов. И чтобы не запутаться, какие именно листы вам нужно заполнять, для подготовки декларации проще:

• или воспользоваться специальными программами для заполнения. Так, к примеру, на сайте ФНС www.nalog.ru в разделе «Программные средства – Декларация» содержится разработанная налоговыми органами программа, которую, предварительно установив на свой компьютер, можно использовать для заполнения налоговой декларации за 2017 год;
• или заполнить и отправить декларацию онлайн на сайте ФНС в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В личном кабинете можно не только подготовить, подписать электронной подписью и отправить саму декларацию, но и прилагаемые к ней документы, в т.ч. заявление на возврат налога. Поэтому такой вариант подготовки декларации можно считать наиболее удобным.

Состав налоговой декларации по НДФЛ и порядок ее заполнения

Форма 3-НД­ФЛ со­сто­ит из обя­за­тель­ных листа и раз­де­лов, а также ли­стов, ко­то­рые за­пол­ня­ют­ся лишь от­дель­ны­ми на­ло­го­пла­тель­щи­ка­ми (п. 2.1 По­ряд­ка, утв. При­ка­зом ФНС от 24.12.2014№ ММВ-7-11/671@).

Так, все физ­ли­ца, сда­ю­щие де­кла­ра­цию 3-НД­ФЛ, долж­ны за­пол­нять де­кла­ра­цию в сле­ду­ю­щем со­ста­ве:

• Ти­туль­ный лист;
• Раз­дел 1 «Све­де­ния о сум­мах на­ло­га, под­ле­жа­щих упла­те (до­пла­те) в бюд­жет/воз­вра­ту из бюд­же­та»;
• Раз­дел 2 «Рас­чет на­ло­го­вой базы и суммы на­ло­га по до­хо­дам, об­ла­га­е­мым по став­ке».

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И де­кла­ра­ции 3-НД­ФЛ ис­поль­зу­ют­ся для ис­чис­ле­ния на­ло­го­вой базы и сумм на­ло­га и за­пол­ня­ют­ся по необ­хо­ди­мо­сти.

К при­ме­ру, по­лу­ча­ю­щий до­хо­ды от ис­точ­ни­ков в РФ граж­да­нин, по­да­ю­щий на­ло­го­вую де­кла­ра­цию в связи с про­да­жей квар­ти­ры, за­пол­ня­ет по­ми­мо обя­за­тель­ной части сле­ду­ю­щие листы:

• Лист А «До­хо­ды от ис­точ­ни­ков в Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции»;
• Лист Д2 «Рас­чет иму­ще­ствен­ных на­ло­го­вых вы­че­тов по до­хо­дам от про­да­жи иму­ще­ства и иму­ще­ствен­ных прав».

А если такое физ­ли­цо еще и ку­пи­ло квар­ти­ру в 2016 году и за­яв­ля­ет на­ло­го­вые вы­че­ты в связи с этим, пред­став­ля­ет по­ми­мо Ти­туль­но­го листа, Раз­де­лов 1 и 2, а также Листа А и листа Д2 до­пол­ни­тель­но:

• Лист Д1 «Рас­чет иму­ще­ствен­ных на­ло­го­вых вы­че­тов по рас­хо­дам на новое стро­и­тель­ство либо при­об­ре­те­ние объ­ек­тов недви­жи­мо­го иму­ще­ства».

По­дроб­ный по­ря­док за­пол­не­ния ли­стов и раз­де­лов де­кла­ра­ции 3-НД­ФЛ при­ве­ден в При­ло­же­нии № 2 к При­ка­зу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.​

Сроки представления декларации 3-НДФЛ

В общем слу­чае де­кла­ра­ция 3-НД­ФЛ пред­став­ля­ет­ся не позд­нее 30 ап­ре­ля года, сле­ду­ю­ще­го за ис­тек­шим на­ло­го­вым пе­ри­о­дом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по­след­ний день срока при­хо­дит­ся на вы­ход­ной или нера­бо­чий празд­нич­ный день, сдать де­кла­ра­цию можно в сле­ду­ю­щий за таким днем ра­бо­чий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В связи с тем, что 30.04.2018 — вы­ход­ной день в связи с пе­ре­но­сом с суб­бо­ты 28.04.2018, 01.05.2018 – Празд­ник Весны и Труда, а 02.05.2018 – также вы­ход­ной день вслед­ствие пе­ре­но­са вы­ход­но­го с вос­кре­се­нья 07.01.2018 (ст. 112 ТК РФ, По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства от 14.10.2017 № 1250), сдать де­кла­ра­цию 3-НД­ФЛ за 2017 год можно и 03.05.2018.

Если же по­да­ча де­кла­ра­ции по НДФЛ – право, а не обя­зан­ность физ­ли­ца (к при­ме­ру, при по­куп­ке квар­ти­ры и предъ­яв­ле­нии иму­ще­ствен­но­го на­ло­го­во­го вы­че­та), по­дать де­кла­ра­цию можно и после 03.05.2018.

3-НДФЛ за 2017 год: бланк заполненный

При­ве­дем при­мер за­пол­не­ния де­кла­ра­ции 3-НД­ФЛ в слу­чае, если физ­ли­цо, по­лу­ча­ю­щее до­хо­ды от ис­точ­ни­ков в РФ, по­да­ет де­кла­ра­цию с целью по­лу­чить иму­ще­ствен­ный на­ло­го­вый вычет в связи с по­куп­кой квар­ти­ры. Дан­ные о до­хо­дах физ­ли­ца и удер­жан­ном НДФЛ в 2017 году, ко­то­рые будут ис­поль­зо­вать­ся для за­пол­не­ния де­кла­ра­ции, мы при­во­ди­ли в справ­ке 2-НД­ФЛ в от­дель­ной кон­суль­та­ции. Как дан­ное физ­ли­цо за­пол­ня­ло де­кла­ра­цию за 2016 год, мы по­ка­зы­ва­ли здесь.