В вопросах налоговой отчётности , предприниматели, придерживаются несложных и удобных вариантов налоговой отчётности. Именно поэтому упрощённая декларация сыскала «народную» популярность.
Помимо лёгкой процедуры оформления, с которой может справиться любой владелец ИП без помощи бухгалтера, « ип упрощёнка» также предлагает низкое налогообложение в 3%. Важно и то, что этот вариант не утруждает бизнес столь жёсткими ограничениями, как патент.
ИП упрощёнка, главные условия для ведения упрощённой декларации в Республике Казахстан
За ИП:
Согласно условиям «упрощёнки», налогообложение для ИП составляет 3% от дохода .
За самого ИП:
ИПН - 3% от дохода фирмы за 6 месяцев
ОПВ - 10% от зарплаты предпринимателя
Социальные отчисления - 5% от зарплаты предпринимателя - 2017 год
Социальные отчисления -3,5% от зарплаты предпринимателя - 2018 год
За работника:
ОПВ - 10%
Соц. Отчисления - 3,5%,
Медицинскую страховку - 1,5%
ИПН – 10%
При этом максимально допустимый штат сотрудников – 30 человек. Однако даже такие условия не помешают бизнесу приносить весомый доход. Это возможно достичь за счёт некоторых особенностей « ип упрощёнки» и сдаче годового отчета, которые подробно рассмотрены ниже.
Не обошлось и без ограничений. Некоторые отрасли попросту не имеют возможности пользоваться упрощённой декларацией. Это касается нефтеперерабатывающих предприятий, изготовления подакцизных товаров, сбора металлов и т.д. Полный перечень содержится в Налоговом Кодексе РК (ст. 428, п.3 и п.4).
Ограничения и особенности упрощённой декларации для годового отчета
Как упоминалось ранее, максимально допустимый штат сотрудников по «упрощёнке» – 30 человек, особо важное значение для годового отчета. В это число также входит сам владелец ИП, при этом директор или владелец ТОО, считается обычным сотрудников в форме налоговой отчетности.
Ограничения касаются и величины предельного дохода. Лимит за одно полугодие – 2044 минимальных заработных плат (МЗП - 28 284 тенге). На 2018 год эта сумма составляет 57 812 496 тенге
Крайний срок сдачи налоговой отчётности – 15 число второго месяца, который следует после отчётного налогового периода.
в первом полугодие до 15 февраля, во втором полугодие до 15 августа. В 2018 году ИП и ТОО сдает форму 910 раз в 6 месяцев, и форму 200 раз в квартал.
Порядок пенсионных отчислений
Владелец ИП платит эти отчисления не только за каждого своего сотрудника, но и за самого себя. Среди предпринимателей часто встречается практика назначения своей зарплаты на минимальном уровне. Подобный ход позволяет сократить часть необходимых выплат, не нарушая при этом закон. Сэкономить можно и на зарплате сотрудников, снижая её до минимально допустимого значения. Однако предпринимателю необходимо трезво учесть все риски и последствия подобного решения.
В 2018 году размер МЗП установлен на уровне 28 284 тенге.
За сотрудника – ИПН, ОПВ, СН, СО и ОСМС – платятся ежемесячно, до 25 числа следующего месяца.
За владельца ИП – ОПВ и СО ежемесячно.
ОСНОВНЫЕ ФОРМУЛЫ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВ
ОПВ = ЗП х 10%
ИПН (сотрудники) = ЗП - ОПВ - МЗП ( с вычетом) х 10%
Соц.отчисления = ЗП - ОПВ х3,5% - 2018 год
Соц. отчисления = ЗП - ОПВ х 5 % - 2017 год
ОСМС сотрудники = ЗП х 1,5% - 2018 год
ОСМС сотрудники = ЗП х 1 % - 2017 год
ОСМС за ИП - 2018 год - 0
ОСМС за ИП - 2017 год -2 446 тенге
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ФИКСИРОВАННОГО ВЫЧЕТА
Появился новый вид СНР и изменили условия применения СНР на основе упрощенной декларации.
Сейчас на упрощенном режиме лимит работников составляет до 30 сотрудников с владельцем Упрощенки, и доход не должен превышать 2044 МЗП
Но добавили СНР с использованием фиксированного вычета
лимит до 50 работников и 12260 МЗП.
1) налоговый период - год
2) соответственно предел до 50 работников и 12260 МЗП - на год
Есть ньюанс с расчетом КПН по этому виду СНР,
Мы имеем право отнести на вычеты согласно статьи 692 Налового кодекса
В целях настоящего параграфа вычету подлежат следующие виды расходов:
1) на приобретение товаров;
2) по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, подлежащим отнесению на вычеты
в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса;
3) на уплату налогов и платежей в бюджет, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей 263 настоящего Кодекса;
4) суммы компенсаций при служебных командировках, подлежащие отнесению на вычеты в соответствии со статьей 244 настоящего Кодекса.
Плюс к этим вычетам можно вычесть доп.вычет
Статья 693. Дополнительный фиксированный вычет
Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета,
вправе при определении налогооблагаемого дохода включить в сумму расходов, относимых на вычеты,
сумму фиксированного вычета в размере не более 30 процентов от суммы дохода, определенного с учетом корректировок,
предусмотренных пунктом 4 статьи 691 настоящего Кодекса.
При этом в случае применения положений части первой настоящей статьи общая сумма расходов, относимых на вычеты,
включая фиксированный вычет, не должна превышать 70 процентов от суммы дохода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4статьи 691 настоящего Кодекса.
Таким образом, согласно статьи 695 Налогового кодекса при расчете
КПН мы умножаем 20% на доходы минус вычеты, которые не могут превышать 70%.
Т.е. при доходе 100 000 доход за минусом вычетов будет минимум 30 000,
КПН- 30 000 тенге х 20% = 6000 тенге
Ранее , при доходе 100 000 тенге на упрощенке, мы выплачивали ИПН -3%, тоесть 3 000 тенге
А если не использовать доп.вычет, предусмотренный статьей 693, то КПН будет рассчитываться аналогично расчету КПН на ОУР.
Тоесть фактически получается, при превышении 2044 МРП, оплата КПН при Специальном налоговом режиме с использованием фиксированного вычета
получается в два раза больше.
Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, еще не утверждена.
Ориентировочно до марта 2018 года будет. По работникам сдаётся ф.200, как ИП так и ТОО. Вся налоговая отчетность сдается через кабинет налогоплательщика cabinet.salyk.kz
Отчисления работодателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию
- с 1 июля 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений;
- с 1 января 2018 года – 1.5% от объекта исчисления отчислений;
- с 1 января 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений;
- с 1 января 2022 года – 3% от объекта исчисления отчислений.
Взносы индивидуальных предпринимателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию, получающих доходы по договорам ГПХ
- с 1 июля 2017 года – 5% от объекта исчисления взносов;