Здравствуйте, меня зовут Наталья. Я работаю финансовым директором компании “ГК Гросснаб”. Сегодня хотелось бы обсудить тему благонадежности контрагентов, поговорить о том, насколько это важно для бизнеса и рассмотреть, что делается в нашей компании для их проверки.
Итак, все прекрасно понимают, что неблагонадежный контрагент- это повышенные риски не поставки/несвоевременной поставки товаров/услуг, нарушение сроков и условий оплаты, несоблюдение прочих условий договора. Но, кроме вышеперечисленных рисков Вы можете пострадать и как налогоплательщик. Мало для кого сейчас является секретом, что налогоплательщик обязан проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента. В случае, если Ваш поставщик не заплатит НДС в бюджет, и будет доказано, что Вы не проявили должной осмотрительности, то вам будут доначислены НДС, пени и штрафы. Многие наивно полагают, что если в суде будет доказана реальность сделки, и то, что товары/услуги были поставлены/оказаны фактически, то можно не переживать по поводу доначисления налогов. И, если в отношении налога на прибыль, это может сработать, то что касается НДС, если налоговый орган докажет, что Вы не проявили должной осмотрительности при выборе контрагента, то с большой вероятностью будет признано получение необоснованной налоговой выгоды и в вычетах по НДС будет отказано.
Что необходимо предпринять, чтобы не столкнуться с фирмой-однодневкой?
Во-первых, собрать копии учредительных документов, а именно:
свидетельство о регистрации организации в ЕГРЮЛ
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе
выписка из ЕГРЮЛ
Устав предприятия
Лицензии (в рамках лицензируемой деятельности)
Решение о создании
Во-вторых, проверить полномочия лица, которое будет подписывать документы. Если это руководитель предприятия, то Протокол общего собрания учредителей о назначении директора (либо решение единственного учредителя), Приказ на назначение и документ удостоверяющий личность. Также желательно проверить полномочия директора по “свежей” выписке из ЕГРЮЛ. Если подписант- представитель контрагента, то это доверенность и документ удостоверяющий личность.
В-третьих, использование официальных источников информации. Например, на сайте ФНС можно посмотреть, не находится ли Ваш контрагент в списках ликвидированных предприятий, не начата ли процедура банкротства или ликвидации, нет ли приостановки по расчетным счетам. Там же можно посмотреть список адресов “массовой” регистрации и юридических лиц, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица. На сайте ФАС России можно посмотреть реестр недобросовестных поставщиков, на сайте ФССП России базу исполнительных производств. Основные сервисы и базы, которыми можно воспользоваться у вас на экране? Также полезно изучить интернет-сайт контрагента (история, структура, партнеры, география поставок, специфика производства), отзывы в сети Интернет. Хорошо, если у предприятия есть один из информационных ресурсов, таких как Контур-Фокус, Спарк, которые позволяют получить доп.информацию, в том числе о судебной практике, бухгалтерской отчетности. На что следует обратить внимание? Если контрагентом не сдается финансовая отчетность, минимальная налоговая нагрузка, убытки на протяжении нескольких периодов, массовый директор или учредитель, отсутствие материально-технической базы, адрес “массовой” регистрации, отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также местонахождении его складских (производственных, торговых) площадей, маленькая численность, несоответствие видов деятельности поставляемой продукции. Нужно оценить возможность контрагента выполнить принятые на себя обязательства. Например, предприятие позиционирует себя как крупный производитель какого-либо материала, при этом не имеет ни собственных, ни арендованных площадей, а из персонала- только директор.
Как дополнительными меры, которые помогут избежать встречи с компанией-однодневкой, а также доказать проявление должной осмотрительности в худшем варианте развития сценария, мы рекомендуем:
Вообще, предпочтительными способами выбора контрагента будут являться те, где можно доказать, что партнер предложил наиболее выгодные условия при заключении договора, в результате тендера, конкурса, на выставке.
Сохранять деловую переписку с менеджерами компании-контрагента (в том числе по электронной почте и в социальных сетях), которая ведется как на стадии заключения договора, так и в процессе дальнейшей работы
По возможности, производить личные встречи при оформлении сделки, и посетить фактическое местонахождение потенциального партнера.
Запросить договоры аренды, свидетельство на право собственности складских и производственных помещений.
Запросить 2-3 рекомендательных письма от партнеров контрагента, созвониться с ними.
Можно связаться с компанией-конкурентом потенциального партнера. Они должны друг друга знать.
Запрашивать справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов, процентов
Сведения о ССЧ сотрудников с отметкой налогового органа для оценки возможности выполнить обязательства
Сомнительно относиться к предложениям менеджера контрагента провести разовую сделку по другой компании.
В случае больших сомнений написать письмо в налоговый орган. Даже если не получите ответа, это будет еще одно доказательство проявленной осмотрительности.
Надеюсь, что информация будет полезна для вас. Спасибо за внимание!